半半童学
你怎么又跑这儿来了，都在这了！1 一般企业2 建造承包商3 石油天然气开采4 租赁5 农业6 金融共用7 银行专用8 证券专用9 保险专用10 银行保险专用11 证券银行专用12 金融专用一、资产类 1 1001 库存现金 12 1002 银行存款 13 1003 存放中央银行款项 74 1011 存放同业 75 1012 其他货币资金 16 1021 结算备付金 87 1031 存出保证金 68 1101 交易性金融资产 19 1111 买入返售金融资产 610 1121 应收票据 111 1122 应收账款 112 1123 预付账款 113 1131 应收股利 114 1132 应收利息 115 1201 应收代位追偿款 916 1211 应收分保账款 917 1212 应收分保合同准备金 918 1221 其他应收款 119 1231 坏账准备 120 1301 贴现资产 721 1302 拆出资金 622 1303 贷款 1023 1304 贷款损失准备 1024 1311 代理兑付证券 1025 1321 代理业务资产 826 1401 材料采购 127 1402 在途物资 128 1403 原材料 129 1404 材料成本差异 130 1405 库存商品 131 1406 发出商品 132 1407 商品进销差价 133 1408 委托加工物资 134 1411 周转材料 135 1421 消耗性生物资产 536 1431 贵金属 737 1441 抵债资产 638 1451 损余物资 939 1461 融资租赁资产 440 1471 存货跌价准备 141 1501 持有至到期投资 142 1502 持有至到期投资减值准备 143 1503 可供出售金融资产 144 1511 长期股权投资 145 1512 长期股权投资减值准备 146 1521 投资性房地产 147 1531 长期应收款 148 1532 未实现融资收益 149 1541 存出资本保证金 950 1601 固定资产 151 1602 累计折旧 152 1603 固定资产减值准备 153 1604 在建工程 154 1605 工程物资 155 1606 固定资产清理 156 1611 未担保余值 457 1621 生产性生物资产 558 1622 生产性生物资产累计折旧 559 1623 公益性生物资产 560 1631 油气资产 361 1632 累计折耗 362 1701 无形资产 163 1702 累计摊销 164 1703 无形资产减值准备 165 1711 商誉 166 1801 长期待摊费用 167 1811 递延所得税资产 168 1821 独立账户资产 969 1901 待处理财产损溢 1二、负债类 70 2001 短期借款 171 2002 存入保证金 672 2003 拆入资金 673 2004 向中央银行借款 774 2011 吸收存款 775 2012 同业存放 776 2021 贴现负债 777 2101 交易性金融负债 178 2111 卖出回购金融资产款 679 2201 应付票据 180 2202 应付账款 181 2203 预收账款 182 2211 应付职工薪酬 183 2221 应交税费 184 2231 应付利息 185 2232 应付股利 186 2241 其他应付款 187 2251 应付保单红利 988 2261 应付分保账款 989 2311 代理买卖证券款 890 2312 代理承销证券款 1191 2313 代理兑付证券款 1192 2314 代理业务负债 193 2401 递延收益 194 2501 长期借款 195 2502 应付债券 196 2601 未到期责任准备金 997 2602 保险责任准备金 998 2611 保户储金 999 2621 独立帐户负债 9100 2701 长期应付款 1101 2702 未确认融资费用 1102 2711 专项应付款 1103 2801 预计负债 1104 2901 递延所得税负债 1三、共同类 105 3001 清算资金往来 7106 3002 货币兑换 6107 3101 衍生工具 1108 3201 套期工具 1109 3202 被套期项目 1四、所有者权益 110 4001 实收资本 1111 4002 资本公积 1112 4101 盈余公积 1113 4102 一般风险准备 6114 4103 本年利润 1115 4104 利润分配 1116 4201 库存股 1五、成本类 117 5001 生产成本 1118 5101 制造费用 1119 5201 劳务成本 1120 5301 研发支出 1121 5401 工程施工 2122 5402 工程结算 2123 5403 机械作业 2六、损益类 124 6001 主营业务收入 1125 6011 利息收入 6126 6021 手续费及佣金收入 6127 6031 保费收入 9128 6041 租赁收入 4129 6051 其他业务收入 1130 6061 汇兑损益 12131 6101 公允价值变动损益 1132 6111 投资收益 1133 6201 摊回保险责任准备金 9134 6202 摊回赔付支出 9135 6203 摊回分保费用 9136 6301 营业外收入 1137 6401 主营业务成本 1138 6402 其他业务成本 1139 6403 营业税金及附加 1140 6411 利息支出 6141 6421 手续费及佣金支出 6142 6501 提取未到期责任准备金 9143 6502 提取保险责任准备金 9144 6511 赔付支出 9145 6521 保单红利支出 9146 6531 退保金 9147 6541 分出保费 9148 6542 分保费用 9149 6601 销售费用 1150 6602 管理费用 1151 6603 财务费用 1152 6604 勘探费用 1153 6701 资产减值损失 1154 6711 营业外支出 1155 6801 所得税费用 1156 6901 以前年度损益调整 1
八点了解
常用会计科目表及解释一、资产类库存现金：是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。• 如：从银行提取现金500元 银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。• 如：将500元现金存入银行 应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。• 如：收回A企业前欠货款10000元 预付账款：是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。• 如：A公司预付给B公司货款1000元 应收票据：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。 其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。• 如：企业以银行存款为职工代垫房租费300元 坏账准备：是应收账款的备抵账户，企业可能收不回来的账款• 如：某企业应收账款100，坏账损失率5% 在途物资：核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。• 如：某企业采用实际成本法，购入材料一批，价款1000元，税费170。材料尚未入库 原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。• 如：购入 材料1000元已入库 库存商品：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。• 如：产品生产完工，验收入库，结转成本5000元 存货跌价准备：是核算企业提取的存货跌价准备（毁损，过时） • 如：企业提取的存货跌价准备 持有至到期投资：核算企业持有至到期投资的价值。此科目属于资产类科目，应当按照持有至到期投资的类别和品种，分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”等进行明细核算 长期股权投资：是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上。• 如：购入A公司发行股票1万股，长期持有 长期应收款：企业销售商品、提供劳务尚未向客户收回的款项（超1年）• 如：向A企业销售商品，货款3年收回 固定资产：是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。该账户反映的是原价，也就是原始价值。• 如：A公司购入生产设备5000元 累计折旧：是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称之为折旧）是固定资产的备抵账户。（固定资产－累计折旧＝固定资产净值）• 如：厂房原值200万元，预计使用年限20年，残值率5%，计提折旧 在建工程：是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。• 如：企业自行建造仓库一座，领用材料10000元 工程物资：是核算企业购入用于工程项目建造或大型设备按装的专项工程物资科目。• 如 ：甲企业自建厂房一幢，购入为工程准备的各种物资600元 固定资产清理：是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原因，而发生清理费用或清理收益。• 如：清理资产，出售一台旧495机器，原值1200元，售价900元收到现金 无形资产：是核算企业专利技术、土地使用权、商标权、商誉等非货币性资产。• 如：某公司购入专利技术，价值90000元 累计摊销：是无形资产的备抵账户，是核算无形资产的摊销账户• 如：摊销土地使用权10000元 长期待摊费用：核算企业已经支出，但摊销期限在1年以上的各项费用 • 如：企业在筹建期间发生开办费28 000元 待处理财产损益：清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损 • 如：盘盈一台5成新的机器设备，该设备同类产品市场价格为120000元 二、负债类短期借款：是核算企业向银行或其他金融机构借入偿还期限在一年之内的各种借款，该科目只核算本金不核算利息。• 如：向工商银行借入款项10万元 应付账款：是核算企业因采购货物，接受劳务而应付未付的款项。按债权人名称、姓名设置明细科目。• 如：采购材料60万元，款项暂欠 预收账款：是核算企业销售商品、产品或提供劳务，按合同约定向采购方预收的款项。按采购商的名称设置明细科目。• 如：企业某企业定金5万元，下个月发货 应付职工薪酬：是核算企业支付给职工个人的属于工资总额内的各种工资、津贴以及为职工支付的养老保险等福利费用。分设若干明细科目。• 如：本月计提工资20万元 应交税费：是核算企业与税务部门之间，应交未交的各种税金。按税种分设明细账，如应交增值税、应交营业税、应交个人所有税、应交企业所得税等。• 如：购入材料10000元，增值税1700元 应付股利：是核算企业应付给股东的现金股利账户。• 如 ：向投资者分配股利10万元 应付利息：是核算应付利息的科目。• 如：借款的本金100万元到期后一次归还；利息分月 其他应付款：是核算企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项 • 如：企业应付某员工赔偿款1800元 长期借款：企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上的借款 • 如：向光大银行借入偿还期3年的借款 应付债券：企业为筹集长期资金而实际发行的债券 • 如：某企业发行债券，期限为3年 长期应付款：企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款 • 如 ：购入生产设备100万元，分3年支付 三、所有者权益实收资本：是核算企业的股东投入的资本金账户，按公司法规定，投入资本可以是货币、实物和无形资产等，企业不得自行随意增减，如需增减，须经工商部门批准。• 如：投资者A投入资本100万元 资本公积：核算企业因资本而产生的，包括资本溢、折价、资本汇兑差等，此科目可以转增资本金。• 如：投资者A投入资本超过企业注册资金10万元 盈余公积：是核算企业按照公司法规定，用净利润提取的留待企业今后发展的基金。• 如 ：实现税后利润10万元，按10%提取法定盈余公积金 本年利润：是核算企业当年度实现的净利润或净亏损（年末转入利润分配）。• 如：结转所有损益到本年利润10万元 利润分配：是核算企业累计的净利润分配情况和剩余未分配利润的账户。• 如：将本年利润转入利润分配 四、成本类 生产成本：是核算企业生产过程中过程成本核算的科目，生产成本包括直接材料，直接人工和间接制造成本。按“基本生产成本”、“辅助生产成本”设置二级明细科目。• 如：生产车间领用材料10000元 制造费用：是核算生产车间发生的，发生时不能直接归属于某个产品对象的间接制造成本，是产品成本中的间接制造成本，月末该科目余额为零（转入生产成本）。• 如：车间水电费发生3000元 劳务成本：核算企业提供劳务作业而发生的成本 • 如 ：3月对外提供劳务，成本7000元 研发支出：研究与开发无形资产过程中发生的各项支出 • 如：企业自行开发无形资产发生的研发支出 五、损益类 (其科目特点：期末无余额，期末全部转入本年利润)主营业务收入：是核算企业主营业务而产生的收入，该收入占企业总收入的最大比重。• 如：销售商品，价款100万元 主营业务成本：因主营业务收入增加而增加的销售成本，与主营业务收入是直接配比的科目。该科目来自于生产成本。• 如：结转销售商品成本20000元 其他业务收入：是核算企业因其他业务而产生的收入。如：工业企业的出售原材料、对外出租和转让无形资产使用权等取得的收入。• 如：销售材料3000元 其他业务成本：是核算企业因其他业务收入而产生的销售成本、费用和税金等，与其他业务收入是直接配比科目。• 如：结转销售材料成本20000元 营业外收入：是核算企业非日常活动中产生的与生产经营无直接关系的各项利得。包括：处置非流动资产的利得，受赠利得和盘盈利得等。• 如：收到违约金2000元。 营业外支出：是核算企业非日常活动中产生的与生产经营无直接关系的各种损失。包括捐赠支出、非常损失、罚款支出、处置非流动资产损失等• 如 ：支付滞纳金200元 投资收益：企业在一定的会计期间对外投资所取得的回报 • 如 ：购买国债1000元，1年后收到50元利息 营业税金及附加：是核算企业因主营业务而产生的各种税金，包括营业税、消费税、城市维护建设税和教育费附加等费用类税金的科目。（不含增值税）• 如：消费税和营业税2000元。 销售费用：是核算企业为销售而发生或销售过程中发生的或单设销售机构或售后服务网点等所有费用。包括运输费、包装费、广告费、展览费和专设销售机构的销售人员工资等• 如：广告费 管理费用：是核算企业行政机构为组织生产经营而发生的各种费用。包括：董事会费、公司经费等• 如：工资、水电费 财务费用：是核算企业为筹集生产经营所需资金而与银行或金融机构产生的借款费用。包括利息支出和手续费用等。• 如 ：手续费、利息 资产减值损失：是核算企业资产发生跌价或减值产生的损失，包括坏账损失、存货跌价损失和固定资产减值损失等等。 所得税费用：是核算企业所得税费用的科目。
丁锋8934
这位朋友你好： 您提到的会计类科目下有哪些细分的小科目？答：按会计制度规定，总账科目必须依据“会计制度里边的科目表”，明细科目，就是您提的，“细分的小科目”是按您的需要设置，没有规定。
条野太浪
1．“现金”科目变为“库存现金”科目。 2．新准则取消了“短期投资”、“短期投资跌价准备”科目，设置了“交易性金融资产”和“可供出售金融资产”科目，并在“交易性金融资产”科目下设置“成本”、“公允价值变动”两个二级科目。 3．新准则取消了“应收补贴款”科目，并入“其他应收款”科目核算。 4．“物资采购”科目变为“材料采购”科目。 5．“包装物”科目和“低值易耗品”合并为“周转材料”科目。 6．新准则取消了“长期债权投资”科目，而重分类为“交易性金融资产”、“持有至到期投资”和“可供出售金融资产”科目。（教材第六章金融资产） 7．新准则增设了“投资性房地产”科目，核算为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。（教材第五章投资性房地产） 8．新准则设置了“长期应收款”和“未实现融资收益”科目。企业采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的经营活动，已满足收入确认条件的，应按应收合同或协议余款借记“长期应收款”科目，按其公允价值贷记“主营业务收入”等科目，按差额贷记“未实现融资收益”科目。 9．新准则设置了“长期股权投资”科目，但其核算内容和核算方法与原制度相比有所变化。 10．新准则增设了“累计摊销”科目。用来核算无形资产的摊销额。 11．新准则增设了“商誉”科目，从“无形资产”科目分离出来，产生于非同一控制下企业合并。 12．原制度要求采用纳税影响会计法进行所得税会计处理的企业设置“递延税款”科目，而新准则设置了“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目，其核算方法与原制度相比有所变化。（教材第五章所得税） 递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×税率 递延所得税负债=应纳税暂时性差异×税率 13．新准则取消了“应付短期债券”科目，而设置了“交易性金融负债”科目。核算直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 14．“应付工资”和“应付福利费”科目合并为“应付职工薪酬”科目。 15．“应交税金”和“其他应交款”合并为“应交税费”科目。 16．新准则中设置的“预计负债”科目，其核算内容与原制度相比有所变化。 17．“盈余公积”科目取消了法定公益金有关的核算。 18．新准则增设了“库存股”科目，核算企业收购、转让或注销本公司股份金额。 19．新准则增设了“研发支出”科目，核算企业进行研究和开发无形资产过程中发生的各项支出。 20．新准则增设了“公允价值变动损益”科目，核算企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。 21．“其他业务支出”科目变为“其他业务成本”科目。 22．“主营业务税金及附加”科目变为“营业税金及附加”科目。 23．“营业费用”科目变为“销售费用”科目。 24．新准则增设了“资产减值损失”科目， 25．“所得税”科目变为“所得税费用”科目。 26．新准则取消了“待摊费用”和“预提费用”科目。
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