基础会计分录练习

1、向南方公司购入机器借：固定资产 10200 应交税费——应交增值税（进项税） 1700 贷：银行存款 119002、4日向北方公司导入一批甲材料借：在途物资 60550 应交税费——应交增值税（进项税） 10200 贷：银行存款 707503、6日向北方公司购入甲材料验收入库借：原材料 60550 贷：在途物资 605504、10向宏达公司购入乙、丙材料采购费的分摊：乙材料应当分摊=1000/(1000+2000)*600=200元，丙材料分摊=600-200=400元借：原材料——乙材料 5200 ——丙材料 20400 应交税费——应交增值税（进项税） 4250 贷：应付账款 29250 银行存款 6005、20日向红星公司导入丁材料借：原材料——丁材料 14300 应交税费——应交增值税（进项税） 2380 贷：应付账款 6680 银行存款 100006、26日偿还宏达公司货款借：应付账款 29250 贷：银行存款 292507、30日偿还红星公司的货款借：应付账款 6680 贷：银行存款 6680

1、借：固定资产10200应交税金——进项税1700贷：银行存款119002、借：材料采购60000应交税金——进项税10200贷：银行存款702003、借：材料采购550贷：银行存款5504、借：原材料—甲材料60550贷：材料采购605505、借：材料采购——乙材料5000材料采购——丙材料20000应交税金——进项税4250贷：应付账款项292506、借：材料采购——乙材料200材料采购——丙材料400贷：银行存款7、借：原材料——乙材料5200原材料——丙材料20400贷：材料采购——乙材料5200材料采购——丙材料204008、借：原材料——丁材料14300应交税金——进项税2380贷：银行存款10000应付账款66809、借：应付账款项——宏达公司29250贷：银行存款2925010、借：应付账款项——红星公司6680贷：银行存款6680

1借：营业外支出 50000 贷：银行存款 500002借：营业外支出 12000 贷：银行存款 120003借：银行存款 20000 贷：营业外收入 200004借：主营业务收入650000 其他业务收入 25000 营业外收入 15000 贷：本年利润 6900005借：本年利润 548800 贷：主营业务成本280000元 营业税金及附加58000元 销售费用120000元 管理费用50000元 财务费用800元 其他业务支出15000元 营业外支出25000元6所得税因不明白为何1至3分录未包含在应结转的项目中，亦不知全年的利润，所以不能计算。应该用本年利润的贷方-本年利润的借方+罚款12000+不能税前扣除的公益性捐赠（公益性捐赠按年度利润总额的12%税前扣除）借：所得税费用 贷：应交税费-所得税

（1）.二月，向南方公司购入安装的机器一台，以银行存款支付价款10 000元，，增值税1 700，运杂费200元。该设备以扬手并交付使用。借：固定资产 10200应该税金——应交增值税（进项税额） 1700贷：银行存款 11900（2）4日，向北方公司导入一批甲材料6 000千克，单价10元，价款共计60 000元，增值税10 200元，价款税已由银行存款支付。借：在途物资——甲材料 60000应交税费——应交增值税（进项税） 10200贷：银行存款 70200（3）4日，向北方公司购入甲材料共发生运输费400元，途中保险费150元，款项均已银行存款支付。借：在途物资——甲材料 550应交税费——应交增值税（进项税）28（400*7%）贷：银行存款 578（4）6日，向北方公司购入的甲材料以验收入库，按其实际采购成本入账。借：原材料——甲材料 60550贷：在途物资 60550（5）十日，向宏达公司购入下列材料，货税款暂欠。 乙材料 1 000千克 单价5元 计5 000元 增值税 850元 丙材料 2 000千克 单价10元 计20 000元 增值税3400元 —————————————— 合计 25 000元 4250元（6）10日，向宏达公司购入乙、丙两种材料共发生材料采购费用600元，已由银行存款支付（材料采购按外购材料的重量标准进行分摊）采购费用分摊：乙材料应当分摊=1000/（1000+2000）*600=200元丙材料应当分摊=2000/（1000+2000）*600=400元（7)15日，上述乙、丙，两种材料已验收入库，按其实际采购成本入账。8）20日，向红星公司导入丁材料1 000千克，单价14元，共计14 000元。发生采购费用300元，增值税2 380元，货税款及采购费用以用银行存款支付了1 0000元，其余款项尚未支付，且材料以验收入库借：原材料——丁材料 14300应交税费——应交增值税（进项税） 2380贷：银行存款 10000应付账款 66809）26日，以银行存款偿宏达公司货税款29 250元。借：应付账款 29250贷：银行存款 2925010）30日，以银行存款偿还红星公司余款6 680元。借：应付账款 6680贷：银行存款 6680

1、12月1日，采购甲材料4吨，每吨1000元，乙材料6吨，每吨1500元，增值税17%，货款、税款均已银行存款支付。借：材料采购-甲4000-乙9000应交税费-应交增值税（进项税额）2210贷：银行存款 152102、12月5日，上述甲乙材料已送达厂部验收入库，按其实际采购成本结转。借：原材料甲4000-乙9000贷：材料采购-甲4000-乙90003、12月11日，向新华厂购入乙材料2吨，每吨1500元，货款及增值税510元未支付，材料已验收入库。借：原材料-乙3000应交税费-应交增值税（进项税额）510贷：应付账款-新华工厂35104、12月13日，以银行存款归还新华厂货款3000元。借：应付账款-新华工厂3000贷：银行存款30005、12月14日，从银行提取现金11100元，备发工资。借：现金11100贷：银行存款111006、12月15日，以现金发放职工工资11100元。借：应付职工薪酬11100贷：现金1110007、12月18日，以银行存款预付下半年财产保险费4800元。借：待摊费用4800贷：银行存款4800注：应该是预付一下年度的保险费吧？8、12月20日，向光明厂出售A产品200件，每件800元，计增值税27200元，货款、税款收存银行。借：银行存款187200贷：主营业务收入160000应交税费-应交增值税（销项税额）272009、12月27日，因银行存款支付A产品广告费4000元。借：管理费用-广告费4000贷：银行存款400010、12月30日，本月职工工资11100元，其用途为：A产品生产工人工资5500元，B产品生产工人工资3330元，车间管理人员工资1110元，厂部管理人员工资1110元。借：生产成本-A5500-B3330制造费用1110管理费用1110贷：应付职工薪酬1110011、12月30日，本月应提固定资产折旧如下：生产车间固定资产折旧3000元，厂部管理部门固定资产折旧为1000元。借：制造费用3000管理费用1000贷：累计折旧400012、12月30日，预提本月应负担的短期储款利息200元。借：财务费用200贷：预提费用20013、12月30日，摊销本月应负担的财产保险费400元，其中制造费用负担300元，管理费用负担100元。借：制造费用300管理费用100贷：待摊费用40014、12月30日，汇总本月材料发出情况，甲材料30000元，乙材料14300元。具体使用情况为：A产品生产领用28450元，B产品生产领用13670元，车间一般耗用1590元，厂部行政部门耗用590元。借：生产成本-A28450-B13670制造费用1590管理费用590贷：原材料-甲30000-乙1430015、12月30日，按本月A、B产品的生产工时比例分配制造费用（A产品生产工时8000，B产品生产工时4000）。制造费用一共是：1590元A产品制造费用分配率=8/12 A产品分担：1590*8/12=1060B产品制造费用分配率=4/12 B产品分担：1590*4/12=530借：生产成本-A1060-B530贷：制造费用159016、12月30日，投产的A产品100件已全部完工验收入库，结转完工产品的生产成本40000元，B产品尚未完工。借：库存商品40000贷：生产成本4000017、12月30日，结转已售产品的生产成本80000元。借：主营业务成本80000贷：库存商品8000018、12月31日，以银行存款交纳增值税16000元。借：应交增值税-已交税金16000贷：银行存款1600019、12月31日，按规定结转本月实现利润应交的所得税33000元。借：所得税费用33000贷：应交税费-应交所得税33000借：本年利润33000贷：所得税费用3300020、12月31日，将本月产品销售收入、销售成本、销售税金、管理费用与财务费用转入“本年利润”账户。借：本年利润87000贷：主营业务成本80000管理费用6800财务费用200借：主营业务收入160000贷：本年利润 160000

11.借：主营业务成本  30000

贷：酷促商品    30000

12.借：.主营业务收入  1050000

其他业务收入  50000

投资收益 220000

营业外收入30000

贷：本年利润：3330000

13.借:本年利润729545

贷：主营业务成本  510000

营业税金及附加  1547

其他业务支出30238

管理费用18760

财务费用4000

营业费用15000

营业外支出150000

14.借：所得税   402750.15

贷：应交税金-- 应交企业所得税402750.15

15.借：本年利润   402750.15

贷：所得税402750.15

1、从银行取得期限为6个月的借款60000元，存入银行。借：银行存款60000贷：短期借款600002、购入A材料2000千克，单价8元，增值税税率为17%，价税款未付，材料尚未收到。借：在途物资16000 应交税费——应交增值税（进项税额）2720贷：应付帐款 187203、计算应由本月负担的借款利息300元。借：财务费用300贷：应付利息3004、月末分配职工薪酬，其中：生产工人工资为40000元.车间管理人员工资为10000元.厂部管理人员工资为8000元。借：生产成本40000 制造费用10000 管理费用8000贷：应付职工薪酬580005、计提本月固定资产折旧，其中：车间设备折旧额为2000元。厂部设备折旧额为1200元。借：制造费用2000 管理费用1200贷：累计折旧32006、用银行存款15000元支付本厂罚款支出。借：营业外支出15000贷：银行存款150007、将本月发生的制造费用1400元结转到甲产品成本。借：生产成本——甲 1400贷：制造费用14008、本月生产的甲产品18台全部完工，验收入库，结转成本14400元。借：库存商品14400贷：生产成本144009、企业销售甲产品10台，单价8000元，增值税率17%，款项未收到。借：应收帐款93600贷；主营业务收入80000 应交税费——应交增值税（销项税额）1360010、用银行存款支付销售产品的运杂费500元。借：销售费用500贷：银行存款50011、结转本月已销产品成本30000元。借：主营业务成本30000贷：库存商品3000012、月末将收入类账户结转本年利润，其中：主营业务收入1050000元，其他业务收入50000元，投资收益220000元，营业外收入30000元。借：主营业务收入1050000 其他业务收入50000 投资收益220000 营业外收入30000贷：本年利润135000013、月末将费用类账户结转本年利润，其中：主营业务成本510000元，主营业务税金及附加1547元，其他业务支出30238元，管理费用18760元，账务费用4000元，营业费用15000元，营业外支出150000元。借：本年利润729545贷：主营业务成本510000 营业税金及附加1547 其他业务支出30238 管理费用18760 账务费用4000 营业费用15000 营业外支出15000014、计算全年应交的所得税，税额为402750.15元。借：所得税费用402750.15贷：应交税费——应交所得税402750.1515、将上述所得税费用结转本年利润。借：本年利润402750.15贷：所得税费用402750.15