EatDrinkWorld
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甲公司20×3年的所得税费用＝（210－10＋20－5/25%）×25%＋（25－20）＝55（万元）因为所得税费用核算的是当期的数据，是发生额的概念。递延所得税负债期末余额－递延所得税负债期初余额＝递延所得税负债本期发生额＝25-20＝5。税法当期对于递延所得税负债是不认可的，但是计算会计利润时已经加上这部分了，所以以会计利润为基础计算应纳税所得额时应该减去这部分应纳税暂时性差异，即－5/25%
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好好生活2013
甲公司20×3年的所得税费用＝（210－10＋20－5/25%）×25%＋（25－20）＝55（万元）因为所得税费用核算的是当期的数据，是发生额的概念。递延所得税负债期末余额－递延所得税负债期初余额＝递延所得税负债本期发生额＝25-20＝5。税法当期对于递延所得税负债是不认可的，但是计算会计利润时已经加上这部分了，所以以会计利润为基础计算应纳税所得额时应该减去这部分应纳税暂时性差异，即－5/25%祝您学习愉快！
梅干菜2012
会的。这是今年CPA会计考试大纲对所得税一章的要求：（二十）所得税 1．所得税会计概述 （1）资产负债表债务法的理论基础 （2）所得税会计的一般程序 2．资产、负债的计税基础及暂时性差异 （1）资产的计税基础 （2）负债的计税基础 （3）特殊交易或事项中产生资产、负债计税基础的确定 （4）暂时性差异 3．递延所得税负债及递延所得税资产的确认 （1）递延所得税负债的确认和计量 （2）递延所得税资产的确认和计量 （3）适用税率变化对已确认递延所得税资产和递延所得税负债的影响 4．所得税费用的确认和计量 （1）当期所得税 （2）递延所得税 （3）所得税费用
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