初级会计小型微利企业例题

一、正面回答月销售额15万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。二、分析企业所得税实行的是按年计征，分期预缴，次年5月30日前汇算清缴的政策。小微企业年度应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。年度应纳税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额。三、小型微利企业的定义小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。