会计分录场景设置

借贷记账法：是以“借”、“贷”为记账符号，记录经济业务的复式记账法。借贷记账法是复式记账法的一种，通常又全称为借贷复式记账法。它是以“资产=负债+所有者权益”为理论依据，以“借”和“贷”为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则的一种复式记账法。借贷记账法的记账规则借贷记账法的记账规则可以概括为：有借必有贷，借贷必相等。第一，任何一笔经济业务都必须同时分别记录到两个或两个以上的账户中去；第二，所记录的账户可以是同类账户，也可以是不同类账户，但必须是两个记账方向，既不能都记入借方，也不能都记入贷方；第三，记入借方的金额必须等于记入贷方的金额。借贷记账法是复式记账法的一种。它是以“借”、“贷”为记账符号，以“资产＝负债+所有者权益”的会计等式为理论依据，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则的一种科学复式记账法。借贷记账法以“借”、“贷”二字作为记账符号，并不是“纯粹的”、“抽象的”记账符号，而是具有深刻经济内涵的科学的记账符号。从字面涵义上看，“借”、“贷”二宇的确是历史的产物，其最初的涵义同债权和债务有关。随着商品经济的发展，借贷记账法得到广泛的运用，记账对象不再局限于债权、债务关系，而是扩大到要记录财产物资增减变化和计算经营损益。原来仅限于记录债权、债务关系的“借”、“贷”二字已不能概括经济活动的全部内容。它表示的内容应该包括全部经济活动资金运动变化的来龙去脉，它们逐渐失去了原来字面上的涵义，并在原来涵义的基础上进一步升华，获得了新的经济涵义：第一，代表账户中两个固定的部位。一切账户，均需设置两个部位记录某一具体经济事项数量上的增减变化(来龙去脉)，账户的左方一律称为借方，账户的右方一律称为贷方。第二，具有一定的确切的深刻的经济涵义。“贷”字表示资金运动的“起点”(出发点)，即表示会计主体所拥有的资金(某一具体财产物资的货币表现)的“来龙”(资金从哪里来)；“借”字表示资金运动的“驻点”(即短暂停留点，因资金运动在理论上没有终点)，即表示会计主体所拥有的资金的“去脉”(资金的用途、去向或存在形态)。这是由资金运动的内在本质决定的。会计既然要全面反映与揭示会计主体的资金运动，在记账方法上就必须体现资金运动的本质要求。例如：发生坏账——借：坏账准备；贷：应收账款收到票据——借：应收票据；贷：主营业收入，应交税金运用借贷记账法加以处理如下：1．资金流入企业的业务。即资产与负债、所有者权益同时增加。资产增加记入有关账户的"借方"，负债和所有者权益增加记入有关账户的"贷方"。2．资金在企业内部流动的业务。即资产、收入和费用之间或资产要素内部的增减。资产和费用的增加以及收入减少记入相关账户的'借方'，收入增加以及资产和费用的减少记入相关账户的"贷方"。3．权益转化的业务。即负债、所有者权益和利润三者之间或一个要素内部有增有减。负债、所有者权益和利润增加记入相关账户的"贷方"，减少则记入相关账户的"借方"。4．资金退出企业的业务。即资产和负债、所有者权益同时减少。资产减少记入有关账户的"贷方"，负债及所有者权益减少则记入有关账户的"借方"。由此可以看出，每类业务都要同时记入有关账户的借方和另一些账户的贷方，且记入双方的金额相等。希望我的回答可以帮助到您 请采纳 谢谢

工业企业相关的会计科目与会计科目设置如下：一、购入原料时1.1购进原材料（中小企业较常用的实际成本法下）①已付款但货未到。借：在途物资应交税费-应交增值税（进项税）【需要提醒下，本月的进项税须下月才能抵扣】贷：银行存款现金如果货到且验收入库了：借：原材料（这里要补充下，入库前的运杂费、整理费等都可以直接入在途物资或原材料）贷：在途物资现实如果说运杂费、整理费等有出入的，也可以补记一条分录：借：原材料贷：其他应付款银行存款现金等②货到付款（现实业务中较常用的）借：原材料（包括运杂费）应交税费-应交增值税（进项税）贷：银行存款（大多数企业通过开户银行转账）1.2购进原材料（也有个别严谨的企业用的是计划成本法）①已付款但货未到借：材料采购（包括运杂费、整理费等，另外这是实际成本价）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款现金应付账款（也有商业承兑票据“应付票据”的，一般没人敢收。）如果货到且验收入库了：借：原材料（计划成本入账）贷：材料采购（实际成本）（贷或借：材料采购成本差异）【注意：月末企业还要对各部门领用的原材料进行材料成本差异的分摊】材料成本差异率的公式如下：材料成本差异率=（期初差异+本期差异）（期初结存计划成本+本期购入计划成本）会计分录如下：（假设发生了节约差，就需把材料成本差异分摊给各部门）借：材料成本差异贷：生产成本销售费用管理费用1.3委托加工物资（如果自己没有能力，需要外力支持，那就需要新的会计科目了）借：委托加工物资-某材料贷：原材料银行存款现金如果外力给加工完了：借：库存商品-某产品贷：委托加工物资-加工费应交税费-应交增值税（进项税额）委托加工物资-某材料二、车间生产时2.1原材料的核算①从仓库领用材料借：生产成本-基本生产成本-1产品生产成本-辅助生产成本-1车间（供水供电模具制造等辅助生产）制造费用（职工薪酬机物料消耗厂房折旧车间水电照明）贷：原材料——XX材料还有些材料是不同部门共同消耗的，得进行相应的分摊。（由于分摊方法众多，这里不做介绍。分摊完后，会计分录还是照上面的不变。）【注意：在有的企业，管理部门也领用生产用的材料，应视同销售，以后不可抵扣增值税的。】②周转材料（包括低值易耗品、包装物等）的处理购进周转材料时借：周转材料-低值易耗品-在库贷：银行存款领用周转材料时借：周转材料-低值易耗品-在用贷：周转材料-低值易耗品-在库③职工薪酬的分配借：管理费用（除车间以外的所有管理人员工资）贷：应付职工薪酬-应付工资银行存款④月末各部门固定资产的折旧借：制造费用 （车间固定资产的折旧）管理费用 （车间以外的固定资产折旧）贷：累计折旧【这里需要提醒，本月购进的固定资产，下月才能提折旧】⑤福利费职工医疗保险、交通、伙食补助等借：应付职工薪酬-应付福利费管理费用 （退休人员工资福利可以直接计入管理费用。）贷：库存现金期末，员工的福利费最后也要转入管理费用的。借：管理费用贷：应付职工薪酬-应付福利费⑥月末结转制造费用、完工产品借：生产成本贷：制造费用借：库存商品贷：生产成本2.2 受托加工物资（有的客户不需要商品，但是需要加工、修理商品）这时只有加工而已，没有生产：借：劳务成本贷：银行存款应付职工薪酬（如果提供了劳动力，手工费什么的）原材料（如果耗用了公司的材料）制造费用（耗用了公司的水力，电力等）周转材料如果，完工时，可以确认收入了。借：银行存款应收账款贷：主营业务收入-加工费应交税费-应交增值税（销项税）再结转加工时付出的成本借：主营业余成本贷：劳务成本2.3 在建工程转固定资产（购进、自建、改造）购进固定资产：借：固定资产应交税金--应抵扣固定资产增值税贷：银行存款【如果途中发生运输费、整理费等，那这些费用是可以抵扣7%的增值税】借：固定资产（扣除可抵扣增值税后的值）应缴税费--应抵扣固定资产增值税（7%的运费等抵扣的增值税）贷：银行存款【如果是购进专用工程材料用来造固定资产】借：工程物资应缴税费--应抵扣固定资产增值税贷：银行存款【如果公司将存货原材料用于在建工程】借：在建工程应交税费--应抵扣固定资产增值税贷：原材料应缴税费--应交增值税（进项税额转出）【如果公司将自产的应税消费品用于在建工程应该视同销售，起码计税是销售价的税额】借：在建工程贷：库存商品（成本价）应缴税费--应交增值税（销项税）【计税价的17%】三、其他管理部门会计核算3.1共同消耗，期末需摊销的费用①预付一年以内的杂志报刊费、房租费、水电、保险费等借：待摊费用贷：银行存款月末对这些预付费用进行摊销借：管理费用制造费用贷：待摊费用3.2企业筹资的费用①收到投资借：固定资产银行存款无形资产 【无形资产在入账当月就可以提取折旧了，这与固定资产有些差异】贷：实收资本②向银行贷款借：银行存款贷：短期借款 （一年以内或一个会计期间之内）长期借款③月末计提银行短期借款利息借：财务费用贷：应付利息实际付款时（支付利息时）借：应付利息贷：银行存款④月末计提银行长期借款利息借：财务费用（按期付息，到期一次还本的。）贷：长期借款-应付利息借：在建工程贷：长期借款-应付利息（一次还本付息的）3.3采购部门的费用①业务员预支差旅费借：其他应收款贷：库存现金出差人员归来报销差旅费（多借、退回余款）借：管理费用制造费用库存现金 （一般是有结余的）贷：其他应收款-借款人姓名3.4增值税的处理前面已经交代过：购进材料时，做会计分录；借：应交税费-应交增值税（进项税）【上个月的增值税】贷：银行存款出售商品货物时。借：银行存款贷：应交税费-应交增值税（销项税）【本月的增值税】那么在月末就要核算，本月应该交多少增值税了。故有：未交增值税=销项税额-进项税额（一般来说，销项税额总要比进项税大些，否则税务局干什么吃的。）做会计分录，留给自己看的：借：应交税费-应交增值税（销项税）贷：应交税费-应交增值税（进项税）应交税费-未交增值税【这是应该交的税，先预提出来】正规的则是：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税【这是本月应该交上月的税】待你纳税时，则有：借：应交税费-未交增值税贷：银行存款【本月交上月的税】多交的那部分增值税，就成了：借：应交税费-应交增值税（已交税金）【本月交本月的税】贷：银行存款承上分录，如果你在上月多交了增值税，就变成了留抵。月末，在有留抵增值税的情况下，交增值税的会计分录则有：其他分录不变，只是得把留抵的那部分冲掉。借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税（已交税金）银行存款【如果留存的增值税不够缴税】如果，上月留抵的增值税加本月预交的增值税大于应交的增值税，则有会计分录：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）销售产品时①销售产品，取得收入借：银行存款应收票据应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税 （销项税额）②销售产品，用银行存款代垫运杂费（假设已向银行办妥托收手续）借：应收账款-某企业贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）银行存款-运杂费销售期间的运杂费、广告费、展览费等借：销售费用贷：银行存款③结转营业成本借：主营业务成本贷：库存商品④计算销售税金借：营业税金及附加贷：应交税费-消费税（按增值税、营业税计提，税率不一定。）应交税费-城建税应交税费-教育费附加四、例外事项①出售原材料借：银行存款应收账款（生产用原材料出售）贷：其他业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）结转材料的成本借：其他业务支出贷：原材料②违约金、罚款收入借：银行存款贷：营业外收入借：营业外支出贷：银行存款③存货盘盈借：原材料（或库存商品）贷：待处理财产损溢汇报上级，经批准后。借：待处理财产损溢贷：管理费用发现固定资产盘盈时（一般盘盈都是以前漏记，没有那天上掉馅饼的好事。）借：固定资产贷：累计折旧以前年度损益调整报经批准后，再次调整损益：按资产价格的25%，补上所得税。借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交所得税交完所得税后：借：应交税费-应交所得税贷：银行存款结转以前的年度损益调整（就是以前年度损益调整贷方余额结转。）：借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润盘亏固定资产借：累计折旧资产减值损失待处理财产损溢贷：固定资产经上级批准后借：营业外支出其他应收款-某人贷：待处理财产损溢盘亏存货的处理借：管理费用（合理损耗）其他应收款-某人营业外支出贷：待处理财产损溢五、利润的结转首先得把利润核算出来，根据利润求所得税。（新准则按25%算）借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税①损益的结转借：主营业务收入营业外收入其他业务收入贷：本年利润结转成本费用本帖隐藏的内容借：本年利润贷：主营业务成本营业外支出销售费用管理费用财务费用营业税金及附加所得税费用借：应交税费-所得税应交税费-营业税贷：银行存款提取盈余公积借：利润分配--提取法定盈余公积--提取任意盈余公积贷：盈余公积如果资本公积转增资本借：资本公积（外界的捐赠、股本溢价等处来的。）贷：实收资本如果是股份公司，分派股利时借：利润分配-应付股利贷：应付股利股本（有的公司分配转作股本的股利而非现金股利）实际支付股利时借：应付股利贷：银行存款现金

收到甲公司投入资金800000元，乙公司投入厂房设备等合计1000000元，投资协议认可资产总计为800000元；借：银行存款 800000 固定资产 800000贷：实收资本---甲公司 800000 实收资本---乙公司 8000002、向银行取得三年期贷款200000元，年利率为6%，按月付息；借：银行存款 200000贷：长期借款 200000计提利息：借：财务费用 1000贷：应付利息 10003、职工张三预借差旅游费5000元，回来后报销费用6500元；预支时：借：其他应收款---张三 5000贷：银行存款/库存现金 5000报销时：借：管理费用---差旅费 6500贷：其他应收款---张三 5000 银行存款/库存现金 15004、购进材料一批，价款300000元，增值税51000元；借：原材料 300000 应交税费---应交增值税（进项税额） 51000贷：应付账款等 3510005、车间领用材料300000元用于生产A产品;借：生产成本 300000贷：原材料 3000006、计算出应付工人工资50000元，水电费20000元（车间15000元，厂部5000元）；借：生产成本 50000贷：应付职工薪酬 50000借：制造费用 15000 管理费用 5000贷：应付账款 200007、计提固定资产折旧7000元（全部为车间用设备）；借：制造费用 7000贷：累计折旧 70008、A产品全部完工，结转完工产品成本372000元；借：库存商品---A产品 372000贷：生产成本 3720009、销售完全部完工产品，收到对方款项1170000（价税合计），结转销售成本；借：银行存款 1170000贷：主营业务收入 1000000 应交税费---应交增值税（销项税额） 170000借：主营业务成本 372000贷：库存商品---A 产品 37200010、付工人工资50000及支付水电费27000借：银行存款等 77000贷：应付职工薪酬 50000 应付账款 2700011、支付贷款利息1000元；借：应付利息 1000贷：银行存款 100012、收到存款利息2000元；借：银行存款 2000贷：财务费用 200013、将各损益类帐户全部转入本利润；借：主营业务收入 1000000 财务费用 1000（1000-2000=-1000，负数，余额在贷方）贷：本年利润 1001000借：本年利润 382500贷：管理费用 10500 主营业务成本 372000 14、计算出利润总额及应交所得税（税率为25%）；利润总额 = 1001000-382500=618500所得税=618500*25%=154625

把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。

1、仓库发出材料40000，用于生产A产品 21900元，B产品18100元

借：生产成本——直接材料——A产品 21 900

借：生产成本——直接材料——B产品 18 100

贷：原材料 40 000

2、仓库发出辅助材料2000元，供车间使用。

借：制造费用 2 000

贷：原材料 2 000

3、以现金支付职工薪酬

借：应付职工薪酬

贷：库存现金

贷：应交税费——代扣代缴个人所得税

4、按照员工工作部门，将应付职工薪酬在生产成本（直接工人的工资）、制造费用（车间管理人员的工资）和管理费用（管理科室人员的工资）和销售费用（销售部门人员的工资）之间分配：

借：生产成本——直接人工

借：制造费用

借：管理费用

借：销售费用

贷：应付职工薪酬

5、会计分录格式：

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

扩展资料：

一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。

二、本科目应当按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。

账务处理

企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

参考资料来源:百度百科-应付职工薪酬