增值税月末结转会计分录

1、借：应交税费 ——需要缴纳的增值税（转出未缴增值税）， 贷：应交税费 ——没有缴纳的增值税。 在月末结束的时候，企业需要将当月多缴的增值税额从 “应交税费——需要缴纳的增值税”科目 转到 “未缴增值税”科目；

2、借：应交税费 ——没有缴纳的增值税， 贷：应交税费 —— 需要缴纳的 增值税（转走多交增值税）。

以上就是结转未交增值税会计分录怎么做相关内容。

增值税是以产品（含应税服务）在运转过程中形成的增值率作为计税基础而征缴的一种流转税。从记税基本理论上来说，增值税是对于商品的制造、商品的流通、劳动服务中等多项环节的增加价值或产品的附加值征缴的一种流转税。相关规定推行价外税，指的就是增值税由购买产品的人来承担，有增值就需要缴税，没有则不缴。增值税是对售卖商品以及进口的货物的单位和个人就其完成的增值率征缴的一个税种。本文主要写的是结转未交增值税会计分录怎么做有关知识点，内容仅作参考。

增值税月末结转会计分录：一般纳税人上交增值税的会计处理：借：应交税金——应交增值税（已交税金）；贷：银行存款。如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时，作相反的会计分录。

月份终了，企业应将当日发生的应交未交增值税税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。

借：应交税金——应支增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金——未交增值税

当月上交上月应交未交的增值税时

借：应交税全——未交增值税

贷：银行存款

扩展资料：

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。

增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

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增值税月末结转过程如下:

1. 结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2. 结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3. 结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4. 实际交纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

扩展资料：

在我国，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人：

1. 生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的。

2. 从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。

小规模纳税人：

1. 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。

2.除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）。

参考资料：百度百科-增值税

如“五颗石”所说，按常规计算，本月销项21432.22-(本月进项9078.15+上月留底12437.44)=本月应交税额83.37。83.37+116.63=200116.63是什么费？可不可以跟83.37元一并计入增值税进行缴纳，我们都还没搞懂清楚呢。