纳税调增会计分录

企业所得税纳税调整，调表不调账，即在企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额，不用调整账目。

如果是以前年度的，分录：

1、借：利润分配 3662.56

贷：以前年度损益调整 3662.56

2、借：以前年度损益调整 3662.56

贷：应交税费-企业所得税 3662.56

3、借：应交税费-企业所得税 3662.56

贷：银行存款 3662.56

纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的，就是按照税法对利润所得进行调整，包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧，不能在税前扣除的各种开支等等。

扩展资料

调整方面

一是未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，在试点期间向境内单位或者个人提供的国际运输服务，扣缴义务人暂按3%的征收率代扣代缴增值税。这一规定减轻了此类纳税人的税收负担。

二是可选择适用简易计税方法的范围扩大，将动漫企业和提供经营租赁的企业有条件地纳入了适用简易计税方法的范围，适用3%的征收率。其中动漫企业简易计税的时间为试点开始实施之日起至2012年12月31日。

三是船舶代理服务归入港口码头服务子目录，一并适用6%的增值税税率缴纳增值税。

原政策规定，提供船舶代理服务的单位和个人，受船舶所有人、船舶经营人或者船舶承租人委托向运输服务接受方或者运输服务接受方代理人收取的运输服务收入，应当按照水路运输服务缴纳增值税，税率为11%，现在这项旧政策作废，相关企业税负明显降低。

参考资料来源：

百度百科－纳税调整

所得税：借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税借：应交税费-应交所得税贷：银行存款借：本年利润贷：所得税费用增值税（冲减收入）：借：主营业务收入贷：应交税费-未交增值税借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

企业所得税汇算清缴时，计税收入调增，不需要作会计分录，只需要在企业所得税汇算清缴申报表中作调增即可。税务处理与会计处理是两码事，税务计算按照税法规定执行；会计按照会计准则规定记账。

先按照调增的应纳税所得额计算应交企业所得税，编制会计分录：借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交企业所得税借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整因汇算清缴工作结束时已跨年，所以应调整以前年度损益。

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

借：本年利润

贷：所得税费用

会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

编制格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。

如果只是汇算清缴中的纳税调整，只是影响你交企业所得税数额，不用做账务的调整啊。

1、执行企业会计准则的

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交所得税

缴纳

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

结转

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

2、执行小企业会计准则的

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

缴纳

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款