虎妞1989
2012年天津市普通高校大学数学竞赛获奖学生名单本科理工类 特等奖 郑家乐 化学工程与工艺 天津工业大学 汪 健 软件工程 天津大学 冯 策 物理学类 南开大学 陈宇杰 应用物理 天津大学 刘阿强 集成电路设计与集成系统 天津大学 廖泽龙 电子信息工程 天津大学 杨 宇 化学工程与工艺 天津大学 丁政凯 建筑环境与设备工程 天津大学 尹星龙 微电子学 天津职业技术师范大学 董俊玲 软件工程 天津大学 李先哲 化学工程与工艺 天津大学 郭昊天 应用化学 天津大学 王 志 机械工程 天津大学 陈祖高 化学工程与工艺 天津工业大学 赵启越 电子科学与技术(微电子) 天津大学 杨 帆 光电子技术科学 南开大学 雷 宸 化工与制药类 天津理工大学 陈伟峰 机械工程 天津大学 周 攀 光电子技术科学 南开大学 庞天宇 土木工程 河北工业大学 李宏亮 土木工程 天津大学 郝利华 工程管理 天津大学 付 杨 制药工程 天津工业大学 陈绪卯 化学工程与工艺 天津大学 赵梓淇 化工与制药类 天津理工大学 王博威 水利水电工程 天津大学 郑朝夕 船舶与海洋工程 天津大学 宋 垚 材料成型与控制工程 天津职业技术师范大学 张九双 应用物理学 河北工业大学 一等奖 党士忠 自动化（卓越班） 天津工业大学 王 帅 财务管理 天津大学 王 蕾 电气工程及其自动化 天津大学 李鼎权 电子科学与技术 南开大学 宋梦佳 计算机科学与技术 中国民航大学 陈祖政 电子信息工程 中国民航大学 侯 赞 电气工程及其自动化 河北工业大学 顾钰颖 电气工程及其自动化 天津大学 姚阿艳 材料科学与工程（卓越班） 天津工业大学 万 亮 电子科学与技术(微电子) 天津大学 么素素 电子信息工程 河北工业大学 周嘉珣 机械工程 天津大学 王冬凡 化工材料类 天津大学 刘 桥 工程管理 天津大学 沈隆翔 测控技术与仪器3班 天津大学 金 维 热能与动力工程一班 天津大学 张 芮 化学工程与工艺 天津工业大学 王丛立 测控技术与仪器1班 天津大学 刘晓娟 应用化学 天津大学 武 洋 集成电路设计与集成系统 天津大学 刘春鹏 机械工程 天津大学 孙宇璇 通信工程 天津大学 赵玉帅 IT 天津工业大学 杨亚琴 电气信息 天津职业技术师范大学 李成磊 热能与动力工程 河北工业大学 董照诚 软件工程 天津大学 杨明旋 机械制造及其自动化 天津大学 何世雄 材料科学与工程 天津大学 张国宾 机械工程 天津大学 续 永 车辆工程 河北工业大学 余蕾蕾 电子信息类 天津理工大学 魏 东 电子科学与技术 天津大学 洪艳艳 水利水电工程 天津大学 成思铭 机械制造及其自动化 天津大学 黄才宝 计算机科学与技术 天津大学 王业红 工程力学 天津大学 路志民 IT 天津工业大学 王海均 生物医学工程 天津大学 张泽成 食品科学与工程 天津大学 王昱勋 机械制造及其自动化 天津大学 刘招军 工程管理 天津大学 艾小军 自动化 中国民航大学 丁 泉 飞行器制造 中国民航大学 伊相心 自动化 中国民航大学 赵 宗 应用物理学 河北工业大学 高 师 风能与动力工程 河北工业大学 桂夷斐 机械工程及自动化 天津工业大学 严盼盼 电子商务 天津大学 尚祖峰 机械制造及其自动化 天津大学 王经臣 环境工程（卓越班） 天津工业大学 黄怡平 工程管理 天津大学 宋凌雪 通信工程 天津大学 宋朝霞 应用化学 河北工业大学 魏少攀 车辆工程 河北工业大学 杨 蕊 交通运输 河北工业大学 杨志利 金融 天津大学 张苗苗 电气工程及自动化 天津大学 杜 博 材料科学与工程（卓越班） 天津工业大学 王建平 电子科学与技术 天津大学 戚 岩 电工电子 天津大学 王章慧 材料科学工程 天津工业大学 白飞野 服装设计与工程 天津工业大学 马孝楠 热能与动力工程二班 天津大学 徐彩云 无机非金属材料工程 天津工业大学 张 晗 电子信息类 天津理工大学 刘建存 电气工程及其自动化 天津大学 熊溪澄 环境科学类 天津大学 葛瑞芳 材料科学与工程 天津大学 韩 雨 车辆工程 河北工业大学 秦 博 材料科学与工程 天津大学 田 浩 光电子技术科学 南开大学 窦凯丽 生物医学工程1班 天津大学 左马华青 财务管理1班 天津大学 梁 航 土木工程 天津大学 张 驰 应用物理 天津大学 高剑剑 电气工程及其自动化 天津工业大学 李雪城 机械工程及自动化（卓越班） 天津工业大学 王 晶 水利水电工程 天津大学 周 琪 物流工程 天津大学 侯 雄 电子信息工程 中国民航大学 王 程 电气工程及其自动化 中国民航大学 汪 盼 飞行器制造 中国民航大学 沙鑫磊 土木工程 河北工业大学 顾增辉 应用物理学 河北工业大学 霍树伟 电子信息工程 河北工业大学 袁文迁 电气工程及其自动化 河北工业大学 二等奖 戚晓秋 应用物理学 天津理工大学 吴亦卿 电子商务 天津大学 胡欣萍 纺织工程 天津工业大学 张雪薇 通信工程 天津工业大学 李金龙 土木工程 天津大学 杜 强 电气工程及其自动化 天津大学 夏天赐 IT 天津工业大学 曾 朴 建筑环境与设备工程 天津工业大学 肖克楠 信息工程 天津大学 马学伟 应用物理学 天津理工大学 高 爽 电子信息类 天津理工大学 马 聪 飞行器动力工程 中国民航大学 刘 建 交通工程 中国民航大学 张 贺 飞行器制造 中国民航大学 边浩然 机械工程及其自动化 军事交通学院 张 璐 自动化 河北工业大学 张瑞寒 热能与动力工程 河北工业大学 张亚琨 测控技术与仪器 河北工业大学 张朋朋 材料类 天津理工大学 康烊宾 自动化 天津理工大学 郭佳佳 电子科学与技术 天津工业大学 易成成 物流工程 天津大学 张文翔 信息管理与信息系统 天津大学 蔡 源 软件工程 南开大学 张帅源 光信息科学与技术 天津工业大学 程晓波 应用化学 天津大学 陈 林 机械工程 天津大学 李 旭 化学工程与工艺 天津大学 高 婕 信息管理与信息系统 天津大学 刘佳锋 交通管理 中国民航大学 朱宇鹏 电气工程及其自动化 河北工业大学 黄 勇 机械 天津商业大学 刘经纬 药学 南开大学 汪 焜 物理学类 南开大学 虞晶益 建筑工程 天津大学 韩鑫鹏 材料化学 天津城市建设学院 王 益 软件工程 天津大学 黄秀思 船舶与海洋工程 天津大学 吴高杰 光信息科学与技术 天津工业大学 崔常青 电工电子大类 天津大学 高景鑫 计算机科学与技术 天津大学 李晨鹏 飞行器动力工程 中国民航大学 韩宾宾 电子信息工程 中国民航大学 伍利利 自动化 天津商业大学 王 博 材料科学与工程 河北工业大学 尚 宇 机械设计制造及其自动化 河北工业大学 朱雨宁 生物工程 河北工业大学 赵立佳 生物医学工程 河北工业大学 孙美双 电子信息工程 河北工业大学 葛婷婷 药学 南开大学 于 硕 电工电子大类 天津大学 尹仲昊 建筑工程 天津大学 曾凡鹏 电气工程及其自动化 天津大学 刘长利 材料类 天津理工大学 冯晶晶 机械类 天津理工大学 衣路英 信息工程 天津大学 张淅鹏 自动化 天津大学 陈 浩 电气工程及其自动化 天津大学 钱慕青 船舶与海洋工程 天津大学 胡开辉 材料科学与化学工程 天津科技大学 郭 赢 自动化 中国民航大学 杨会山 微电子学 天津职业技术师范大学 娄 辉 材料科学与工程 河北工业大学 马 昊 计算机科学与技术类 河北工业大学 耿海东 土木工程 河北工业大学 周培森 应用物理学 河北工业大学 刘 然 化工与制药类 河北工业大学 赵佳晓 应用化学 河北工业大学 蒋云涛 电气工程及其自动化 河北工业大学 柴园园 电气工程及其自动化 天津大学 张鹏俊 工程力学一班 天津大学 梅 杰 物理学类 南开大学 魏东明 机械工程及自动化 天津工业大学 陈 辰 软件工程 南开大学 李亚伟 机械工程 天津大学 赵 越 自动化（卓越班） 天津工业大学 康二龙 自动化 天津大学 吴武斌 应用化学 天津大学 尚 鹏 化学 南开大学 李天艳 化学工程与工艺 天津工业大学 方瑞杰 机械类 天津理工大学 洪 阳 化学 南开大学 李思睿 船舶与海洋工程 天津大学 刘晓强 船舶与海洋工程 天津大学 李雁飞 油气储运 中国民航大学 焦 冰 电子信息工程 中国民航大学 潘志伟 空管 中国民航大学 徐 晃 飞行器制造 中国民航大学 陆 鹏 电工电子 天津大学 付增军 计算机科学与技术(中加) 天津理工大学 马宁宁 软件工程 南开大学 邢 达 电子科学与技术 天津大学 刘彦里 物理学类 南开大学 陈宝龙 制药工程 天津工业大学 厉 燕 信息管理与信息系统 天津大学 李本凯 自动化 南开大学 童云飞 应用物理学 天津工业大学 彭晓丽 材料科学与工程 天津大学 刘晶晶 物流工程 天津大学 陈 涛 机械工程及自动化 天津工业大学 倪柳松 应用化学 天津工业大学 乔 铮 电气工程及其自动化 天津大学 刘 真 空管 中国民航大学 娄晓博 机械设计与自动化 天津职业技术师范大学 姚佳杭 电气工程及其自动化 中国民航大学 任晓昆 电子信息工程 中国民航大学 史 界 空管 中国民航大学 李 贞 通信工程 中国民航大学 周非凡 交通运输 中国民航大学 屈茜茜 热能 天津商业大学 罗玉林 电子科学与技术 河北工业大学 本科经管类 特等奖 李锦晔 国际会计 南开大学 王 婷 工商管理类 河北工业大学 肖 威 金融学 天津财经大学 张延雷 经济类 天津商业大学 朱丹丹 财务管理 中国民航大学 张会彬 信息管理与信息系统 天津理工大学 邓玉婷 经管类实验班 天津财经大学 扈梦洁 经济类 天津商业大学 王继萍 会计学（国际会计） 天津财经大学 孙瑞琪 经管类实验班 天津财经大学 王 超 管理科学与工程类 河北工业大学 王瑞珂 工商管理类 天津理工大学 左德仁 汽车指挥 军事交通学院 陆 峰 指挥自动化工程 军事交通学院 强颂婕 经济类 天津商业大学 田根茂 公管1102 天津工业大学 胡琳佳 人力2班 天津工业大学 何滨兵 汽车指挥 军事交通学院 张瑞环 工商类 天津商业大学 李建阳 管理科学与工程类 河北工业大学 一等奖 张文菲 国贸1102 天津工业大学 胡心怡 金融工程 南开大学 王 迪 工业工程 南开大学 张振启 工程（工商管理类） 天津商业大学 秦伟建 保险 天津理工大学 徐腾警 人力1班 天津工业大学 高志霞 工商类 天津商业大学 沙永为 经管实验班 南开大学滨海学院 金 皓 管理科学与工程 南开大学 王一翔 国贸1002 天津工业大学 张贝贝 经管实验班 南开大学滨海学院 单飞扬 金融工程 北京科技大学天津学院 卞慧丽 国际经济与贸易 天津财经大学 樊世阳 工商实验班 天津科技大学 丁帅毅 汽车指挥 军事交通学院 桂诗宇 工商管理类 天津理工大学 袁帅鹏 工业1102 天津工业大学 李春苗 保险 天津理工大学 康 阳 装备保障指挥 军事交通学院 郭华明 工商管理 中国民航大学 刘长森 汽车指挥 军事交通学院 李淑慧 经济类 天津商业大学 赵洪磊 工商类 天津商业大学 王子僡 经管实验班 南开大学滨海学院 田明昊 国际会计 南开大学 刘 欢 国际经济与贸易（金融方向） 天津商业大学宝德学院 范元辉 军事交通指挥与工程 军事交通学院 郑文彬 经济统计学 天津财经大学 马一慧 经济学类 河北工业大学 刘 杰 国际经济与贸易 南开大学 孙铭佐 经济学 南开大学 刘泽真 工商管理类 南开大学 王 欣 管理科学与工程类 天津理工大学 赵笑爽 财政学 南开大学 石 千 工商1102 天津工业大学 魏 来 保险 南开大学 徐 铭 信息管理与信息系统 天津财经大学 王慧宁 劳动与社会保障 天津财经大学 方文玲 经济类 天津商业大学 李 盼 管理科学与工程类 河北工业大学 杜 鑫 工商管理类 河北工业大学 汪思慧 财政学 南开大学 熊晓依 工业工程 南开大学 王翰林 军事交通指挥与工程 军事交通学院 郭亮亮 经济学 天津外国语大学 熊培顺 指挥自动化工程 军事交通学院 冯少帅 工商管理 中国民航大学 徐茗嫒 经济统计学 天津财经大学 龙 丹 酒店管理 天津财经大学 高旭红 经济学类 河北工业大学 张运祥 工商类 天津商业大学 田琦艺 保险 南开大学 肖传彬 会计1101 天津工业大学 李燕良 经管类实验班 天津财经大学珠江学院 王白王 军事交通指挥与工程 军事交通学院 李 瑞 金融学 天津外国语大学 朱娅惠 国际经济与贸易 天津财经大学 朱宁通 汽车指挥 军事交通学院 朱 闽 装备保障指挥 军事交通学院 李建媛 工商管理类 河北工业大学 李永杰 经济类 天津商业大学 郭玉盼 经济学类 河北工业大学 张雪莲 工商类 天津商业大学 二等奖 王森传 国际会计 南开大学 石 谷 国际会计 南开大学 赵美辰 会计1101 天津工业大学 张 放 金融学 南开大学 丁小雯 国际会计 天津财经大学珠江学院 丁 琳 旅游管理（国际旅游与会展管理） 天津财经大学 王 玲 公共事业管理 中国民航大学 车 洋 金融学 天津财经大学 孙飞飞 工商管理类 河北工业大学 詹凌晨 经济类 天津商业大学 李 琳 经济学类 河北工业大学 任玉言 工商类 天津商业大学 李菊香 工商类 天津商业大学 张 帆 经济学类 河北工业大学 余 平 经济学 南开大学 丁金悦 保险 天津理工大学 魏红强 管理信息1102 天津工业大学 姚丽丽 工业1101 天津工业大学 罗雅文 经济1102 天津工业大学 包 楠 汽车指挥 军事交通学院 孙 灏 汽车指挥 军事交通学院 白 璐 保险 天津财经大学 张 鸣 指挥自动化工程 军事交通学院 张婉婉 经济类 天津商业大学 张 源 工商类 天津商业大学 常雨薇 工商类 天津商业大学 周 颖 财务1103 天津工业大学 薛颖芳 财务1104 天津工业大学 王 冲 经管实验班 南开大学滨海学院 林 畅 金融学 南开大学 高恺琳 国际经济与贸易 南开大学 张赛赛 金融1104 天津工业大学 李金宇 国际会计 南开大学 王非凡 经济学 南开大学 张海虹 保险 南开大学 詹智宝 信息管理与信息系统 天津理工大学 曹洋铭 国际会计 南开大学 周训丰 金融学（国际金融） 天津财经大学 宓明秀 金融工程 天津财经大学 张宇豪 系统工程 军事交通学院 吴星月 旅游管理（国际旅游与会展管理） 天津财经大学 王婷婷 国际经济与贸易 天津财经大学 游绘新 会计学（ACCA） 天津财经大学 刘 晶 工商类 天津商业大学 孙凯辉 经济学类 河北工业大学 顾 贞 经济类 天津商业大学 解烨华 金融1102 天津工业大学 胡杰伟 工商管理类 天津理工大学 凌端新 公管1102 天津工业大学 李 凯 工商管理类 南开大学 李 娜 会计学 天津商业大学宝德学院 杨紫灿 审计学 天津财经大学 冷叶君 国际经济与贸易 天津财经大学 荣 鑫 经济统计学 天津财经大学 谢德胜 军事交通指挥与工程 军事交通学院 冯腾月 工商管理类 河北工业大学 班 珺 工商类 天津商业大学 李 亮 财务1101 天津工业大学 钟 熙 管理科学与工程类 天津理工大学 邱 玥 经济学 南开大学 沈佳彬 管理科学与工程类 天津理工大学 黄文友 信息管理与信息系统 天津理工大学 徐远洒 会计学（注册会计师） 天津财经大学 邓菲尔 经济统计学 天津财经大学 李晓东 经管类实验班 天津财经大学 赵英 经管类实验班 天津财经大学珠江学院 齐乐融 经济统计学 天津财经大学 方 颖 经济类 天津商业大学 张 静 管理科学与工程类 河北工业大学 郭改改 经济类 天津商业大学 齐麟童 工商管理类 河北工业大学 曾继业 工程（工商管理类） 天津商业大学 刘 兵 工业工程 南开大学 杨 创 金融学 南开大学 曹晓露 人力资源管理 天津商业大学宝德学院 夏星创 国际经济与贸易 南开大学 林强英 工商管理类 天津理工大学 李晓慧 经管法 南开大学 陈 丽 金融1102 天津工业大学 王方舟 保险 南开大学 卢晨茜 汽车指挥 军事交通学院 颜铭佳 金融学（国际金融） 天津财经大学 皮 特 经济统计学 天津财经大学 金碧辉 系统工程 军事交通学院 韩文君 金融学 天津财经大学 毛家奎 车辆运用工程 军事交通学院 韩 阳 会计学（财务会计） 天津财经大学 罗 源 管理科学 天津财经大学 晏超仁 管理科学与工程类 河北工业大学 林 雪 工商类 天津商业大学 王 珂 管理科学与工程类 河北工业大学 孟 齐 工商类 天津商业大学
春天里的秋天88
（一）编制需求计划和采购计划采购业务从计划（或预算）开始，包括需求计划和采购计划。企业实务中，需求部门一般根据生产经营需要向采购部门提出物资需求计划，采购部门根据该需求计划归类汇总平衡现有库存物资后，统筹安排采购计划，并按规定的权限和程序审批后执行。该环节的主要风险是：需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采购，甚至与企业生产经营计划不协调等。主要管控措施：第一，生产、经营、项目建设等部门，应当根据实际需求准确、及时编制需求计划。需求部门提出需求计划时，不能指定或变相指定供应商。对独家代理、专有、专利等特殊产品应提供相应的独家、专有资料，经专业技术部门研讨后，经具备相应审批权限的部门或人员审批。第二，采购计划是企业年度生产经营计划的一部分，在制定年度生产经营计划过程中，企业应当根据发展目标实际需要，结合库存和在途情况，科学安排采购计划，防止采购过高或过低。第三，采购计划应纳入采购预算管理，经相关负责人审批后，作为企业刚性指令严格执行。（二）请购请购是指企业生产经营部门根据采购计划和实际需要，提出的采购申请。该环节的主要风险是：缺乏采购申请制度，请购未经适当审批或超越授权审批，可能导致采购物资过量或短缺，影响企业正常生产经营。主要管控措施：第一，建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。企业可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。第二，具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请。对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。第三，具备相应审批权限的部门或人员审批采购申请时，应重点关注采购申请内容是否准确、完整，是否符合生产经营需要，是否符合采购计划，是否在采购预算范围内等。对不符合规定的采购申请，应要求请购部门调整请购内容或拒绝批准。（三）选择供应商选择供应商，也就是确定采购渠道。它是企业采购业务流程中非常重要的环节。该环节的主要风险是：供应商选择不当，可能导致采购物资质次价高，甚至出现舞弊行为。主要管控措施：第一，建立科学的供应商评估和准入制度，对供应商资质信誉情况的真实性和合法性进行审查，确定合格的供应商清单，健全企业统一的供应商网络。企业新增供应商的市场准入、供应商新增服务关系以及调整供应商物资目录，都要由采购部门根据需要提出申请，并按规定的权限和程序审核批准后，纳入供应商网络。企业可委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资信调查。第二，采购部门应当按照公平、公正和竞争的原则，择优确定供应商，在切实防范舞弊风险的基础上，与供应商签订质量保证协议。第三，建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制度，对供应商提供物资或劳务的质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等进行实时管理和考核评价，根据考核评价结果，提出供应商淘汰和更换名单，经审批后对供应商进行合理选择和调整，并在供应商管理系统中作出相应记录。（四）确定采购价格如何以最优“性价比”采购到符合需求的物资，是采购部门的永恒主题。该环节的主要风险是：采购定价机制不科学，采购定价方式选择不当，缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，引起采购价格不合理，可能造成企业资金损失。主要管控措施：第一，健全采购定价机制，采取协议采购、招标采购、询比价采购、动态竞价采购等多种方式，科学合理地确定采购价格。对标准化程度高、需求计划性强、价格相对稳定的物资，通过招标、联合谈判等公开、竞争方式签订框架协议。第二，采购部门应当定期研究大宗通用重要物资的成本构成与市场价格变动趋势,确定重要物资品种的采购执行价格或参考价格。建立采购价格数据库，定期开展重要物资的市场供求形势及价格走势商情分析并合理利用。（五）订立框架协议或采购合同框架协议是企业与供应商之间为建立长期物资购销关系而作出的一种约定。采购合同是指企业根据采购需要、确定的供应商、采购方式、采购价格等情况与供应商签订的具有法律约束力的协议，该协议对双方的权利、义务和违约责任等情况作出了明确规定（企业向供应商支付合同规定的金额、结算方式，供应商按照约定时间、期限、数量与质量、规格交付物资给采购方）。该环节的主要风险是：框架协议签订不当，可能导致物资采购不顺畅；未经授权对外订立采购合同，合同对方主体资格、履约能力等未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。主要管控措施：第一，对拟签订框架协议的供应商的主体资格、信用状况等进行风险评估；框架协议的签订应引入竞争制度，确保供应商具备履约能力。第二，根据确定的供应商、采购方式、采购价格等情况，拟订采购合同，准确描述合同条款，明确双方权利、义务和违约责任，按照规定权限签署采购合同。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。第三，对重要物资验收量与合同量之间允许的差异，应当作出统一规定。（六）管理供应过程管理供应过程，主要是指企业建立严格的采购合同跟踪制度，科学评价供应商的供货情况，并根据合理选择的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜，实时掌握物资采购供应过程的情况。该环节的主要风险是：缺乏对采购合同履行情况的有效跟踪，运输方式选择不合理，忽视运输过程保险风险，可能导致采购物资损失或无法保证供应。主要管控措施：第一，依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况，对有可能影响生产或工程进度的异常情况，应出具书面报告并及时提出解决方案，采取必要措施，保证需求物资的及时供应。第二，对重要物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度。对需要监造的物资，择优确定监造单位，签订监造合同，落实监造责任人，审核确认监造大纲，审定监造报告，并及时向技术等部门通报。第三，根据生产建设进度和采购物资特性等因素，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜。第四，实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性。（七）验收验收是指企业对采购物资和劳务的检验接收，以确保其符合合同相关规定或产品质量要求。该环节的主要风险是：验收标准不明确、验收程序不规范、对验收中存在的异常情况不作处理，可能造成账实不符、采购物资损失。主要管控措施：第一，制定明确的采购验收标准，结合物资特性确定必检物资目录，规定此类物资出具质量检验报告后方可入库。第二，验收机构或人员应当根据采购合同及质量检验部门出具的质量检验证明，重点关注采购合同、发票等原始单据与采购物资的数量、质量、规格型号等核对一致。对验收合格的物资，填制入库凭证，加盖物资“收讫章”，登记实物账，及时将入库凭证传递给财会部门。物资入库前，采购部门须检查质量保证书、商检证书或合格证等证明文件。验收时涉及技术性强的、大宗的和新、特物资，还应进行专业测试，必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。第三，对于验收过程中发现的异常情况，比如无采购合同或大额超采购合同的物资、超采购预算采购的物资、毁损的物资等，验收机构或人员应当立即向企业有权管理的相关机构报告，相关机构应当查明原因并及时处理。对于不合格物资，采购部门依据检验结果办理让步接收、退货、索赔等事宜。对延迟交货造成生产建设损失的，采购部门要按照合同约定索赔。（八）付款付款是指企业在对采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等内容审核无误后，按照采购合同规定及时向供应商办理支付款项的过程。该环节的主要风险是：付款审核不严格、付款方式不恰当、付款金额控制不严，可能导致企业资金损失或信用受损。主要管控措施：企业应当加强采购付款的管理，完善付款流程，明确付款审核人的责任和权力，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容，审核无误后按照合同规定，合理选择付款方式，及时办理付款。要着力关注以下方面：第一，严格审查采购发票等票据的真实性、合法性和有效性，判断采购款项是否确实应予支付。如审查发票填制的内容是否与发票种类相符合、发票加盖的印章是否与票据的种类相符合等。企业应当重视采购付款的过程控制和跟踪管理，如果发现异常情况，应当拒绝向供应商付款，避免出现资金损失和信用受损。第二，根据国家有关支付结算的相关规定和企业生产经营的实际，合理选择付款方式，并严格遵循合同规定，防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全。除了不足转账起点金额的采购可以支付现金外，采购价款应通过银行办理转账。第三，加强预付账款和定金的管理，涉及大额或长期的预付款项，应当定期进行追踪核查，综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险等情况，发现有疑问的预付款项，应当及时采取措施，尽快收回款项。（九）会计控制会计控制主要指采购业务会计系统控制。该环节的主要风险是：缺乏有效的采购会计系统控制，未能全面真实地记录和反映企业采购各环节的资金流和实物流情况，相关会计记录与相关采购记录、仓储记录不一致，可能导致企业采购业务未能如实反映，以及采购物资和资金受损。主要管控措施：第一，企业应当加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制，详细记录供应商情况、采购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、退货情况、商业票据、款项支付等情况，做好采购业务各环节的记录，确保会计记录、采购记录与仓储记录核对一致。第二，指定专人通过函证等方式，定期向供应商寄发对账函，核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项，对供应商提出的异议应及时查明原因，报有权管理的部门或人员批准后，做出相应调整。
蓝水晶朵朵
国内会计事务所审计工作底稿可能存在的常见问题（管理方法论系列）
一、计划审计阶段 1、无具体审计计划
目前的底稿基本没有编制具体审计计划，中注协底稿编制指南的目录中并具体审计计划。《中国注册会计师审计准则第1201号－计划审计工作》第十三条，注册会计师应当为审计工作制定具体审计计划。实际上，该部分工作并不实没有来源，实际上就是风险评估和内控测试，以及针对上述所提出的应对程序。
2、重要性水平
重要性水平的计算无过程。
重要性水平未分配或者分配的标准未说明。合并报表的重要性水平分配至各成员单位，单个公司的重要性水平未分配至账户。
3、内控测试的样本量不够
内控测试的样本量太少（就3-5个样本），有些基本上是穿行测试的量。
4、风险评估的程序，仅有结果，没有相关底稿 二、执行审计工作阶段（含审计程序和底稿） 1、底稿要素不全
底稿的要素包括：单位名称、项目名称、审计项目时点或期间、审计过程的记录、审计结论、审计标示及说明、索引号及编号、编制人的姓名及日期、复核人的姓名及日期、其他应说明事项。
单位名称张冠李戴。
编制人（含复核人）和日期随便复制。
审计标示和审计过程的记录基本没有，有的甚至没有结论，没有一个汉字（成了全阿拉伯数字底稿）。
仅编号无索引。
时点期间不分。
有的审定表直接复制科目余额表，不加工。期初期末余额借贷方分别列示、科目级别含混不清，加计复核只是形式。
审计说明和审计结论不分。
2、底稿无审计说明
审计底稿无说明，虽然不是普遍现象，但也不是个别现象。
即使是一些不重要的科目，总账、报表、明细账核对一致总要写一句。
对销售收款循环的相关项目底稿，要求对公司的销售产品、销售模式、结算特点，对客户的信用是否有相关的评估机制和办法进行必要的简短说明。
对生产采购循环的相关项目底稿，也要求有必要的说明，比如成本结转方法等等。
对相关项目所采取的审计程序以及结论的简要说明。
甚至一些底稿，连结论都没有。即使一些不重要的项目，明显在重要性水平之下，也要写上直接确认或者认可的理由，这说明了一个审计的逻辑过程。
有些检查底稿的第5项也打“√”，但第5项是什么意思呢？第5项是根据实际情况的说明，或者是不符事项的说明。
3、索引，索引，索而不引
索引的问题，是一个非常普遍的现象。一般只有项目引导表上有索引号，对项目里一些支撑的底稿的索引层次不明。
调整分录的调整的数字来源没有索引。
调整分录汇总表上的调整分录没有与底稿之间进行索引。有的甚至直接在调整分录汇总表上进行调整。引导表上的调整数字来源于调整分录汇总表。
4、底稿中的说明与结论不符
底稿中的说明与最后的结论不符，比如在说明中说有些账款估计无法收回，但最后的坏账准备结论中没有对此做出反映。有些虽然说过后已经解决，但相关的说明没有更正，或者没有将解决疑惑相关记录下来。
这种问题的性质说大，很严重。如果相关的公司不存在这样的问题，那是底稿的编制不严谨，如果公司确实存在这样的问题，那给其他人如监管机构来看的话，就是故意作假，替公司隐瞒。
5、对获得的资料没有必要的整理分析
有些审计证据，直接装订。不知道用途、不知道内容，没有任何说明。
对这样一些资料，起码要看一遍，对需要以上级别的人注意的，要注明标示，如果相关资料涉及到特殊业务，在审计说明中需要简要介绍所获得资料的简要内容。
6、审计调整分录的原因和数字交代不清
底稿中经常出现一个孤零零的审计调整分录，原因也不知道，调整的数字来源哪里也没有索引。
7、部分审计工作记录
千万记住“NO MARKED,NO DONE”。
项目组的讨论无记录。
管理层治理层的沟通无记录，与独立董事、审计委员会的沟通并非管理层的沟通。
因此我们审计过程获得的任何信息，都要适当的方式记录于工作底稿。
也许有人说，有些内容并不适合记录，因为不支持审计结论。但这个问题并非大多数审计人员考虑的问题，大家不要过早的考虑底稿的取舍问题，这样不便于大家形成上述思想。
8、底稿的阅读对象是谁？
底稿的所有权是事务所的，但底稿的阅读对象是谁？是除了项目组之外的其他人。
我们底稿的最高目标是，具有一定专业水准的人员仔细看了底稿之后，所获得的结论和信息和你一致。当然，这是一个很难达到的目标，但我们要以这为目标。当你不明白相关内容该不该记录在底稿上的时候，你问一下自己，项目组之外的人看了能明白吗？
9、独立函证
既要实质独立，也要形式独立，这也是证券市场公开、公平、公正之外还要公信一个道理。
我相信我们函证，特别是银行函证是独立的。但我们自己相信有用吗？我们要以诉讼中可以质证的证据证据来证明我们的独立性。就目前函证上的记录来看，我们是证明不了的。
关于银行函证，建议大家在现场拿到函证的时候，我们的函证人员签署姓名和日期、时间。
关于用网上银行的页面截屏结果打印，是否可以代替独立函证。根据《函证》的要求，注册会计师应当对银行存款、借款（含零余额和本期销户的）及金融机构往来的其他重要信息实施函证。应收账款应该函证，除非不重要或者无效。在目前监管机构不认同银行函证的替代程序，因此还是尽量去函证。
应收款独立函证的基本要求：独立发函、独立收函。要保留函证地址汇总表、要保留函证的相关邮资证明、要保留客户直接回函的信封表面。如果是传真，应该要求不经过被审计单位的传真机。对回函有差异，一定要跟踪、一定要说明。发函前要保留发函的复印件，收到后再替换复印件。【P.S 目前国内大型会计事务所基本上都已设立了“函证中小”专门负责事务所各项目的函证工作】
10、盘点
目前盘点，不管是基准日盘点还是期后盘点，对盘点后的程序不够重视
有些底稿盘点表上没金额，存货明细表上没有数量，这到底能证明什么？
对实物资产除了验证其实物存在性，还有验证其金额的正确，但存货的金额正确是基于一种会计处理方法。因此对实物资产的审计要将盘点和验算结合起来。很多程序是盘点了A，验算了B，结果是A和B都没有达到审计目标。
11、贷款卡、征信报告，仅收集了事？
贷款卡、征信报告的收集和分析，在监管当局来看是很重要一个程序。目前仅是收集了事。
收集完贷款卡、征信报告，贷款要与账面核对，核对的过程要形成记录。
对外担保特别要与公司确认，如果有些贷款贷款卡、征信报告上反映的担保实际已经解除，需要进一步的审计程序，包括函证。
12、样本选取的标准不明确
这是监管当局所提最多的一个问题。
不管怎么选取，要求要将抽样标准写上。
13、何谓替代测试
什么是替代测试或者说是替代程序？替代程序＝“抽凭”？，这个理解连目前的审计软件都列了抽凭的功能。
应收款函证的替代程序，目前最大的问题，将其与真实性抽查混为一潭。应收款函证的替代，应针对单个项目，测试其期初余额，本期借贷方，如果上述两点都正确，推定期末余额正确，但应收款函证的替代是否只有这一种？其实期后收回货款也是一个极好的替代程序。
银行存款的函证的替代，在审计准则上是否允许替代，但万一函证程序无法实施，怎么替代？比如现场打印对账单、网银截屏打印等，但要把这个过程清楚明白记录下来。
14、其他特殊项目的程序和底稿都不足
舞弊风险的评估严重缺乏
对违反法规的事项评估不足
15 现金流量表没有底稿 16 管理当局声明书模板不对 17、截止性测试严重不足 三、审计完成阶段 1、审计程序表千篇一律
【T】年度审计底稿中，程序表都是一起打印的，与实际执行的程序，存在出入。【T+1】年度审计如何解决这个问题？
2、项目组的沟通记录不全
项目组对审计完成阶段记录基本没有，对总体报表判断的评估也没有。
3、审计不符事项没有汇总
咣咣中奖
90后金融小哥哥4证在手，为何如此拼命？金融圈的人才观你知多少呢？ 今天，在微博上闲逛的高顿cfa老师，突然注意到有知名博主发过这样一条微博，发表有段时间了，但是内容却让高顿cfa老师看得心里一突... 两位券商人士，在年轻+高学历后，拖着一长串的证书标签，CFA、FRM、CPA、司法...让同龄人表示看完后深受伤害，无地自容...也有同学表示急需激励。激励的正确方式？工资！ 有网友求问年薪，希望能“以资鼓励”，博主也毫不吝啬的直言：50W+。这个答案就不知道这位同学看到后是感到扎心还是受激励了... 还有膜拜者表示，想知道两位大神的颜值...得到正向答案后，表示两位大神简直就是不给他人留活路系列....高顿cfa老师深表赞同... 此外，也有虚心求教者，求问：本科生想进券商二级市场有没有戏？博主表示：如果是好的名校有可能，如若不然，还是建议考CFA或者CPA... 从博主这条微博中，我们很忧伤的发现：比你年轻比你好看比你优秀的人，比你还努力。两位券商人士在高学历背景下，仍在通过考证进一步提高自己的竞争力。就连作为上财在读硕士的博主，目前也正在攻克CFA+CPA...这也从侧面告诉同学们，要想在金融圈混开，学历证书必不可少...金融圈，名衔为王有些人说金融行业靠的不是高学历不是多证书，而是经验和人际关系。这句话并非全对，后者固然很重要，但是如果没有前者作为前提，后者的通道甚至无法打开。首先说经验，如果个人没有过硬的条件，很多金融领域的门槛都很难跨进，谈何经验？再说金融圈的人脉，也是需要“等价交换”的。如果说自身未处在一些重要的地位，或者手中没有一定的资源，在“信息为王”的金融人脉圈，是很难吃香的，而这些也需要先能有资格进入到行业中来。 说白了，最后还是需要高学历或者证书，让自己有足够的资格在就业中跨过一些领域的门槛进入其中。然后再慢慢成长起来，手握一定的资源，开始具备与其他圈内人士“信息等价交换”的资格，快速积累人脉。可以说，学历和证书铸就的门槛，在金融领域可谓最高。究其原因，主要是因为高学历和高含金量证书背后代表的是个人“名衔”。一位证券分析师直言不讳的告诉高顿cfa老师：“投资者更愿意听取那些看起来比较有资历的分析师的投资建议，这会让他们更有安全，更放心。”“我出去做路演的时候，宣传PPT里的个人信息介绍栏都要挂一堆的名头，什么CFA啊、MBA啊、某某大学毕业硕士啊、基金经理等，因为知道没有投资者会听一个无名小子在他们面前，讲一堆听起来高大上的投资策略”，某私募基金经理如是说道，“就如马云每次的演讲，如果人们不知道上面的人是马云，阿里巴巴的创始人，中国企业家领军人物，尽管他讲的内容优秀，但是观众的热情必然冷却不少。”金融圈的“名衔为王”，成了隐晦又人人周知的道理。金融圈的不同“名衔”的待遇 国内资本圈内，有一种刊物叫《新财富》。自创刊起，已推出“上市公司成长性排名”、“中国最佳分析师排名”等在海内外产生广泛影响的专题或报道，这些排名已成为读者洞悉国内资本市场及商业趋势的平台。每年，《新财富》都会进行一次“中国最佳分析师排名”的评选。据业界传闻，称不计年终奖和其他提成收入，新财富第一名的基本薪资是每年500万元，第二名300万-400万元，第三名100万-200万元，前五在100万元左右。对于宏观和策略分析师，其年薪甚至上千万。而那些榜上无名者，则应该考虑转行或者甘愿接受年薪几十万或者更低的薪酬。也就是说，只要赢得评选，便能产生财富效应，实现收入翻倍。第 一名由于荣获“第 一”的名衔，仅基本薪资就直接涨到500万。这种“名衔”带来“议价”转变的财富效应，使得每年各券商为此花样百出，费尽心思。此外，除了后天人为的评选冠予的“名衔”，金融圈在学历和证书上不同的“名衔”待遇也有很大差别。先从学历来看，不说别的，就说中金吧，国内投行最老品牌，本科基本工资起薪11万，奖金9250×6起。而研究生呢？基本工资起薪19万，奖金19250×10起。看看这差距...再从证书来看，调查显示：在相同条件下，有证书的就业机会是没有证书的2至3倍，工资收入前者高出后者20%以上。别的不说，就说CFA证书吧，在同等条件下，CFA持证人薪资待遇比非CFA持证人的待遇多出24%-54%。看看这差距... 我们不得不承认，金融圈里，“名衔”便代表一种实力证明。所以年年的排名评比争议不休，考研考证人数年年上升，不是没有道理的。名衔重要，最终实力才是硬道理上面说到，金融圈内名衔的重要性。然而，尽管名衔如此重要，最终却还要用实力来取信于人。金融，是个比任何行业更看重“回报”的行业。每有一点投入，都会希望有更多乃至翻倍的回报，在人才观上亦是如此。当一个人有足够的“名义资格”入行后，被诺以丰厚的待遇水平，如果没有与之相配的能力，为公司带来足够多的贡献，最后仍会面临被“淘汰”的命运。因此，哪怕你像微博公布的那两位学长一样，同时拥有CFA+FRM+CPA+司法证书，如果能力不足，也终将泯然众人。所以，对于考CFA的同学来说，高顿cfa老师希望大家在考证之余，也能借助考证有所收获。比如知识的丰富，分析能力的提升等等，那将是最宝贵的财富。CFA备考资料：CFA官方教材(CFA Curriculum)(约3500页)、CFANotes(约1500页)、CFA一级中英文教材、CFA精要图解、CFA协会道德手册(Standards of Practice Handbook)、历年MOCK以及考试专用计算题。相关CFA内容推荐阅读
优质会计资格证问答知识库
