高校会计核算室

民办院校会计核算工作主要包含以下四个内容: 1、关于《权责发生制》原则相关问题的核算； 2、关于固定资产和固定资产折旧的核算； 3、关于流动资产管理的具体问题； 4、关于“非限定性净资产”的核算。民办院校指的是企业事业组织、社会团体及其他社会组织和公民个人利用非国家财政性教育经费，面向社会举办的高等学校及其他教育机构，其办学层次分专科和本科。

一、高校财务管理研究理论意议：强化财务管理在高校管理中地位和作用的理论依据(一)高校法人地位的确定和法人财产权的拥有是强化高校财务管理的基础在计划经济体制下,我国的高等教育属于政府办学,政府对高等院校实行高度集中的管理模式,突出表现在“四统一”上:学校由政府统一管理,经费由政府统一提供,招生由政府统一计划,毕业由政府统一分配。高等院校实际上是政府办教育的执行机构,没有办学的自主权。在这种体制下,高等院校的财务管理功能简单,作用有限。随着我国高等教育体制改革的深入,围绕“政府宏观管理、学校面向社会自主办学”的总体改革目标,逐步实施了扩大高等院校办学自主权、调整教育结构和改革内部管理体制等改革措施。目前,高等教育正从原来政府直接管理的办学模式向政府宏观管理、学校面向社会自主办学的模式转变。各级政府进一步转变职能,简政放权,减少对高等教育的直接行政干预,建立起通过法律、政策、经济、服务和监督等手段管理学校的运行机制。高等院校在高等教育事业的发展中有了较大的自主权,办学模式也随之转变。

看看政府与非营利组织会计这本书，有分录和科目的讲解

1、集中核算。对单位人员较少、资金量少、没有收费项目、不设立独立财务机构的单位，由支付局记账进行集中核算，每月月终编制会计月报表一式两份，支付局签章后交由单位核对并签章，双方各保留一份，会计凭证逐月或隔月返还单位。 2、并行记账。对业务量和资金量较大，具有独立财务机构且具备会计电算化条件的单位，支付局与单位可实行并行记账。具体操作办法是： （1）单位与支付局核算柜组核对账务后，同时建立总账和明细账。 （2）单位报账会计报账时，认真填写各种报账单并在备注栏中详细注明会计明细科目、摘要和银行票据号码，报账单一式两联，经支付局核算柜组审核原始凭证签章后，单位将原始凭证与报账单第二联及支票存根或电汇、汇票回单等一起作为记账依据，支付凭证第四联由银行盖章确认返回后，按照会计科目记账。 （3）支付局各核算柜组审核时，对单位的原始凭证和报账单等进行审核签章，根据报账单第一联及支付凭证第五联作为记账依据，第五联要求由单位盖财务章，即支付凭证第四联由银行盖章返回后，单位报账会计领取第四联时，在第五联上加盖财务章留存核算柜组，按照会计科目进行记账。简单地说，支付局核算柜组用报账单的第一联和支付凭证的第五联进行记账。为了维护财务的严肃性，单位留存核算柜组的各种凭证必须由单位负责人或财务负责人与报账会计（最少二人）履行有关签字手续。 （4）单位从支付局核算柜组领取各种进账单、拨款单、工资表、现金交款单、直接支付凭证等票据需填制收单凭据，并在收单凭据上填写清楚各栏内容，包括单位名称、凭证号码、凭证类型、金额、付款人、用途、银行盖章日期、摘要、会计科目等，并在收单凭据上加盖单位财务章，核算柜组将依据收单凭据记账。 （5）核算柜组月终与单位核对总账和明细账，打印报表、装订凭证作为会计信息资料备查。单位的原始凭证、报表、账本等各种会计信息资料由单位自行编制、装订，妥善保存。 3、稽核报账。对非预算单位、财政补助的有经营服务收入的事业单位及所有涉及财政专项资金支出的项目和单位，实行稽核报账，核算柜组审核原始凭证，签发支付凭证，以单位申请付款凭证为依据登记资金支付明细账，反映用款单位所用财政资金的收、付、余情况，月末核算部与用款单位核对资金结余情况。