素颜～红太狼
1.购进借:原材料应交税费-应交增值税（进项税）贷:银行存款或应付账款2.销售:借:应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税)如果销项大于进项，做如下分录3..1月末结转未交增值税：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税借：主营业务税金及附加贷：应交税费-城建税等3.2如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录）借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）4.下月交上月增值税（如有）:借:应交税费-未交增值税（等)贷:银行存款5、解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。
极夜北极光
无法划分料件，那么意思就是就是已知全部的进项税额，那么我们主要是看用途，用于增值税应税项目的可以抵扣进项税额；用于费增值税应税项目的，不得抵扣进项税额；我们是可以知道销售收入的，所以要分摊抵扣，应税项目的销售额为A，非应税项目的销售额为B，全部的进项税额为Y，那么准予抵扣的进项税额=Y*A/（A+B）。
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