MichaelShaoer
一、12月份各项经济业务的会计分录1、借：银行存款 468贷：主营业务收入 400 应交税费-增值税（销项税额）682、借：主营业务成本 300贷：库存商品 3003、借：应收账款 23.4贷：其他业务收入 20 应交税费-增值税（销项税额）3.44、借：其他业务成本 15贷：原材料 155、借：销售费用-广告费 35贷：银行存款 356、借：管理费用-办公费 3贷：银行存款 37、借：销售费用-运杂费 6 贷：银行存款 68、借：财务费用 4贷：银行存款 49、借：营业外支出 1贷：银行存款 110、借：所得税费用 14贷：应交税费-企业所得税 1411、借：主营业务收入 400其他业务收入 20贷：主营业务成本 300其他业务成本 15管理费用 3销售费用 41财务费用 4营业外支出 1所得税费用 14本年利润 4212、借：本年利润 42贷：利润分配-未分配利润 4213、借：利润分配-未分配利润 6.3贷：盈余公积-法定盈余公积 4.2盈余公积-任意盈余公积 2.114、借：利润分配-未分配利润 100贷：向投资者分配股利 100二、1、结转12月份收入到本年利润=400+20=420万元；2、结转12月份各项成本费用到本年利润=300+15+35+3+6+4+1=-364万元3、应交所得税=（420-364）*25%=14万元4、结转12月份所得税费用到本年利润=-14万元5、结转12月份净利润到利润分配账户=420-364-14=42万元
耀眼的小日
1、从银行提取现金8000元，以备发放本月工资。
借：库存现金 8000
贷：银行存款 8000
借：应付职工薪酬 8000
贷：库存现金 8000
2、从银行借入期限三月贷款100000元，存入银行。
借：银行存款 100000
贷：短期贷款 100000
3、王某外地出差归，报销差旅费2500元，财务科补给其现金500元，王某出差时向财务部门预借现金2000元。
借：管理费用 2500
贷：其他应收款 2000
库存现金 500
4、企业购入设备一台，买价24000元，包装费300元，运输费700元，不需安装，直接交付使用。
借：固定资产 25000
贷：银行存款 25000
5、购入乙材料8000千克，每千克0.5元，运杂费40元，税款及运费以银行存款支付，材料尚未到。
借：材料采购—乙材料 4040
应交税金—应交增值税(进项税额) 680
贷：银行存款 4720
6、上述乙采购验收入库。
借：原材料—乙材料 4040
贷：材料采购—乙材料 4040
7、某工厂进行财产清查时，发现甲材料账面余额455公斤，价值19110元，盘存实际数量445公斤。经查明属于正常损耗，经批准后计入管理费用。
借：待处理财产损益 420
贷：原材料 420
借：管理费用 420
贷：待处理财产损益 420
8、计提固定资产折旧，车间使用的固定资产折旧1400元，厂部使用设备折旧800元。
借：制造费用 1400
管理费用 800
贷：累计折旧 2200
9、以银行存款支付行政管理部门本月的水电费300元。
借：管理费用 300
贷：银行存款 300
10、预提应由本月负担的短期借款利息210元。
借：财务费用 210
贷：应付利息 210
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1.某企业在2003年10月8日销售商品100件，增值税专用发票上注明的价款为10 000元，增值税额为1 700元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10—1/20—N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。如买方在2003年10月24日付清货款，该企业实际收款金额应为（）元。A．11 466 B．11 500 C．11 583 D．11 600 [答案]D 2.某工业企业为增值税小规模纳税人，2003年10月9日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为21 200元，增值税额为3 604元。该企业适用的增值税征收率为6%，材料入库前的挑选整理费用为200元，材料已验收入库。则该企业取得的该材料的入账价值应为（）元。（2004年）A．20 200 B．21 400 C．23 804 D．25 004 [答案]D
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