会计做账真实案例

为新手提供的会计做账实例

导语：以下是一个我为大家搜集的会计实务的例子，为初出道的新手提供参考，希望对大家有所帮助!

ABC公司建账如下(ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的'一般纳税人)

ABC公司从7月1日开始筹建。

1. 7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上写ABC公司)

借：固定资产

贷：其他应付款——A

2. 7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品

借：长期待摊费用

贷：其他应付款——A

3.7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金

借：银行存款 50

贷：实收资本――A 10

——B 20

——C 20

4..7月9日老板A代垫ABC公司注册费1万元

借：长期待摊费用 1万

贷：其他应付款——A

5.8月1日领到公司营业执照。

6.9月1日领到国税及地税的税务登记证并正式营业

根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费

借：管理费用——开办费

贷：长期待摊费用

7.9月2日，还款给股东A

借：现金

贷：银行存款

借：其他应付款——A

贷：现金

8.9月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万

借：应付账款——甲

贷：银行存款

9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库

借：库存商品

应交税金——增值税(进项税额)

贷：应付账款——A

10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.,

借：应收账款——乙公司

贷：主营业务收入

应交税金——增值税(销项税额)

11.月末结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

12.9月18日收到乙公司9月9日的欠款

借：银行存款

贷：应收账款——乙公司

13. 9月21日计提，本月工资

借：管理费用

营业费用

贷：应付工资

借：应付工资——代扣个人所得税

贷： 应交税金——应交个人所得税

计提本月福利费(直接按计税工资的14%计提,以免年底调账)

借：管理费用

营业费用

贷：应付福利费

计提工会经费及职工教育经费(直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账)

借：管理费用——工会经费

——职工教育经费

贷：其他应付款——工会经费

——职工教育经费

14.9月31日银行划账交社保等费用

借：管理费用——公司缴纳社保费

其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积

贷：银行存款

15.9月31日发放本月工资时

借：现金

贷：银行存款

借：应付工资

贷：现金

其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积

16.本月发生管理费用

借：管理费用

贷：现金

计算本月应交增值税

借：应交税金——应交增值税(未交税金)

贷：应交税金——未交增值税

17.计提城建税、教育附加、防洪费

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——应交城市维护建设税

其他应交款——教育费附加

——防洪费

18.结转本年利润

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

财务费用

贷：本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本

主营业务税金及附加

其他业务成本

营业外支出

财务费用

管理费用

营业费用

19.预缴企业所得税

借：所得税

贷：应交税金——应交企业所得税

借：本年利润

贷：所得税

20.转入未分配利润

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

21.提取法定盈余公积

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积——法定盈余公积 ——法定公积金

最终得出未分配利润，或盈余或亏损

22.ABC本月分配利润

借：利润分配——未分配利润

贷：应付利润——A

——B

——C

发放利润：

借：现金

贷：银行存款

借：应付股利——A

——B

——C

贷：现金

应交税金——应交个人所得税

下月10月

10月11日，银行划扣税金

借：应交税金——应交个人所得税

——应交企业所得税

——应交城市建设维护税

——应交增值税(未交增值税)

其他应交款——教育费附加 ——防洪费 贷：银行存款

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做会计，一定要先把单位的经济业务了解清楚，便于设置适用的科目。会计做账的一般步骤：1 做账需要按照你的实际业务设置需要的会计科目；2 根据发生的业务（收付款的票据）编制记账凭证；3 根据记账凭证的科目、借贷方向、金额登记明细账，计算各个明细科目的发生额、余额；4 根据账务数据，编制费用分摊，税金计提，工资计提等等转账凭证；（归集成本费用、计算生产成本，销售成本等）5 登记明细账，计算各个科目的发生额、余额；结转损益科目，计算盈亏。6 把全部的记账凭证按科目汇总，编制科目汇总表；7 根据科目汇总表 登记总账，计算总账各个科目的发生额、余额；8 总账与明细账核对一致；9 按照总账数据和明细账数据，编制会计报表、税务申报表、申报、缴税。具体的环节有问题，可以在百度搜搜问答，也许可以找到答案。如要单独做好帐，需要具有比较全面的实际操作，账务数据的处理；还要熟悉涉及的税种，计算税金的法规规定，各项税金的申报方式，交纳方式。会计常用的等式关系1、资产类：资产=权益资产=债权人权益+所有者权益资产=负债+所有者权益收入-费用=利润资产=负债+所有者权益+（收入-费用）因此：资产+费用=负债+所有者权益+收入2、资产类、负债类账户期末余额1）资产类账户期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额（费用类与资产类相同）2）负债类账户期末余额=期初余额-本期借方发生额+本期贷方发生额（所有者权益、收入与负债类相同）3、借贷记账法试算平衡公式：全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计全部账户借方期初余额合计=全部账户贷方期初余额合计全部账户借方期末余额合计=全部账户贷方期末余额合计4、资产负债表期末余额取得计算公式：（此借方、贷方是指其所属明细账借贷方）1）货币资金期末余额：货币资金期末余额=现金+银行存款+其他货币资金（即：现金、银行存款及其他货币资金借方余额合计）2）累计折旧=买入价-残值 （残值=固定资产原值*5%）固定资产净值=固定资产原值-累计折旧3）资产类（余额在借方）应收账款期末余额=应收借方+预收借方预付账款期末余额=预付借方+应付借方4）负债类（余额在贷方）应付账款期末余额=应付贷方+预付贷方预收账款期末余额=预收贷方+应收贷方5、利润计算公式：营业利润=主营业务利润+其他业务利-期间费用主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务支出期间费用=营业费用+管理费用+财务费用即：营业利润=主营业务收入+其他业务收入-主营成本-主营税金及附加-管理费用-营业费用-财务费用-其他业务支出利润总额=营业利润+收益+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税