会计实务中的问答

(问答题)会计实务题(要求计算结果小数点保留两位)

根据以下资料编制会计分录、必须要写每个科目的金额，本大题中“应交税费”科目要求写明细科目.

某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，该公司2020年10月发生以下经济业务：

（1）销售产品一批，销售价款为440000元，应收取的增值税74800元，产品已发出，款项未收到。

借：应收账款  514,800元

贷：主营业务收入 440,000元

应交税费-应交增值税-销项税额 74,800元

（2）销售原材料，货款100,000元，增值税17,000元，款存银行。

借：银行存款 117000元

贷：其他业务收入 100,000元

应交税费-应交增值税-销项税额 17,000元

（3）提取现金180000元，准备发放职工薪酬。

借：库存现金  180,000元

贷：银行存款 180,000元

（4）支付职工薪酬180000元。

借：应付职工薪酬  180,000元

贷：库存现金 180,000元

（5）分配职工薪酬，其中生产人员工资113000元，车间管理人员薪酬35000元，行政管理部门人员薪酬32000元。

借：生产成本 113,000元

制造费用  35,000元

管理费用   32,000元

贷：应付职工薪酬  180,000元

（6）广告费13500元，已用银行存款支付。

借：销售费用 13500元

贷：银行存款  13500元

（7）收到银行第一季度利息收入1200元。

借：银行存款1200元

贷：财务费用  1200元

（注：实务中一般财务费用使用借方负数表示）

（8）计提应计入本期损益的短期借款利息22150元。

借：财务费用  22150元

贷：应付利息  22150元

（9）公司本期产品销售应缴纳的教育费附加为3560元。

借：税金及附加  3560元

贷：应交税费-应交教育费附加 3560元

（10）用银行存款缴纳增值税40000元，教育费附加3560元。

借：应交税费-未交增值税 40000元

应交税费-教育费附加 3560元

贷：银行存款            43560元

（11）结转制造费用32000元。

借：生产成本  32000元

贷：制造费用 32000元

（12）结转已经售出的材料成本75000元。

借：其他业务成本 75000元

贷：原材料  75000元

（13）结转完工入库产品实际成本118000元。

借：库存商品（或产成品）  118000元

贷：生产成本             118000元

（14）结转已售产品销售成本280000元。

借：主营业务成本  280000元

贷：库存商品（或产成品）  280000元

（15）将各收支账结转本年利润账户。(本题40.0分)

结转成本费用

借：本年利润     425,010元

贷：主营业务成本  280000元

其他业务成本 75000元

管理费用   32,000元

销售费用 13500元

财务费用  20950元（22150-1200元）

税金及附加  3560元

结转收入

借：主营业务收入 440,000元

其他业务收入 100,000元

贷：本年利润   540,000元

注：

1、题目没有给出让结转当月未交增值税，因此，此分录没有做

2、题目没有给出让结转利润分配，因此，此分录没有做

2022中级会计职称考试题型中有简答题吗?中级会计职称考试六大题型分别是：单选题、多选题、判断题、计算分析题、简答题、综合题。虽然简答题只在经济法当中出现，考试占比较少，但仍然值得我们认真研究。更多详细内容请点击：

一、2022中级会计职称考试哪个科目中有简答题?

2022中级会计职称考试科目有3个，分别是财务管理、经济法、中级会计实务

其中经济法科目题型中包含简答题，详细分值如下：

单项选择题30道，30分;多项选择题15道，30分;判断题10道，10分;简答题3道，18分;综合题1道，12分。

二、经济法科目以及简答题有什么特点?

经济法知识点多为固定法条，考察内容复杂且细致

①经济法条要求准确记忆，对知识点含糊不清、似懂非懂不足以应付考试;

②教材内容复杂且细致，需要花足够多的时间和精力!

③题目有一定的适用性，强调理论联系实际，不是简单地被一个数字、认识一个词那么好应对的。

简答题属于《中级经济法》科目的考试题型，难度适中，通常考查教材中的重要章节。所以大家在备考过程中，需要掌握网课老师明确指出的重点章节，做好笔记，把握重点!

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区别之一：计提坏账准备的范围不同。现行会计制度规定，除了应收账款应计提坏账准备外，其他应收款项也应计提坏账准备。同时规定企业的预付账款如有确凿证据表明不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无法再收到所购货物的，应当将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。企业持有的未到期应收票据，如有确凿证据表明不能收回或收回的可能性不大时，应将其账面余额转入应收账款，并计提坏账准备。也就是说，会计实务中，计提坏账准备的范围包括应收账款、其他应收款，但不包括应收票据（转入其他应收款的除外）。而《企业所得税税前扣除办法》规定，可在税前扣除的坏账准备的计提范围仅限于“纳税人因销售商品、产品或提供劳务”而产生的年末应收账款，包括应收票据的金额。也就是说，在备抵法下，税法准予税前扣除的坏账准备的计提范围较会计规定多出一个“应收票据”的金额，少了一个“其他应收款”的金额。区别之二：计提坏账准备的方法和比例不同。企业会计制度规定，坏账准备的计提方法和计提比例由企业自行确定。提取的方法一经确定，不能随意变更；如需变更，应在会计报表附注中说明。具体方法有：应收账款余额百分比法、销货百分比法、账龄分析法等。而《企业所得税税前扣除办法》只规定了一种方法，即应收账款余额百分比法，且其提取比例一律不得超过年末应收账款余额的0.5%.区别之三：坏账损失的处理方法不同。企业会计制度规定，对坏账损失只能实行备抵法。而《企业所得税税前扣除方法》规定，纳税人发生的坏账损失，原则上应按实际发生额据实扣除。但经税务机关批准，也可提取坏账准备金。