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春天的玉米粒
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l波波刘

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(1) 1月15日借:银行存款40 贷:预收帐款40 1月20日借:应收帐款194 预收帐款40 贷:主营业务收入200 应交税费——应交增值税(销项税额)34 借:主营业务成本160 贷:库存商品160 1月30日借:银行存款194 贷:预收帐款194 (2) 1月20日借:发出商品800 贷:库存商品800 借:银行存款300 贷:预收帐款300 (3) 1月21日借:应收票据93.6 贷:主营业务收入80 应交税费——应交增值税(销项税额)13.6 借:主营业务成本60 贷:库存商品60 (4) 1月25日借:应收帐款12.87 贷:主营业务收入11 应交税费——应交增值税(销项税额)1.87 借:主营业务成本8 贷:库存商品8

2018年中级会计增值税

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cHeN&Li$Li

在交通运输业营改增之前,存在着按交通运输费用结算单据注明金额的7%扣除率计算进项税的政策。题目中代垫运费3200元就是票据注明金额,220元就是根据注明金额与7%扣除率计算得出的进项税。进项税不计入存货成本

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安静的芋米

竟然搜到了和我有一样疑惑的人。不过我想通啦。其实原理相似,我们企业日常购买原材料,比如企业支付了1000元,包含增值税170元,因为进项税额可以抵扣,所以我们的原材料采购成本=1000-170=830元。题目里的运杂费也是一样,原材料的进项税额=34000,运杂费里可抵扣的进项税额为220,自然要加起来算进项了。运杂费3200是含增值税的,所以原材料采购成本=200000(不含税)+(3200-220)左边这个括号里,得出来的数才是不含税的。

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