8888一美食家
3．资料：中远公司2009年4月30日银行存款日记账余额为150 000元，收到的银行对账单的存款余额为339 000元。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：（1）4月28日，中远公司开出一张金额为80 000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。（2）4月29日，中远公司送存银行的某客户转账支票20 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。（3）4月30日，中远公司当月的水电费用1 500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。（4）4月30日，银行计算应付给中远公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。（5）4月30日，中远公司委托银行代收的款项150 000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。（6）4月30日，中远公司收到购货方转账支票一张，金额为20 000元，已经送存银行，但银行尚未入账。假定中远公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：请代中远公司完成以下银行存款余额调节表的编制。（本题10分）银行存款余额调节表编制单位：中远公司 2009 年 4 月30 日 单位：元项 目 金 额 项 目 金 额企业银行存款日记账余额 （1）（ ） 银行对账单余额 （5）（ ）加：银行已收企业未收的款项合计（2）（ ） 加：企业已收银行未收的款项合计（6）（ ）减：银行已付企业未付的款项合计（3）（ ）减：企业已付银行未付的款项合计（7）（ ）调节后余额 （4）（ ） 调节后余额 （8）（ ）4．中海公司2009年4月的余额试算平衡表如下：余额试算平衡表2009年4月30日会计科目 期末余额借方 贷方库存现金 740银行存款 168 300应收账款 85 460坏账准备 6 500原材料 66 500库存商品 101 200存货跌价准备 1 200固定资产 468 900累计折旧 3 350固定资产清理 5 600长期待摊费用 14 500应付账款 93 000预收账款 10 000长期借款 250 000实收资本 500 000盈余公积 4 500利润分配 19 300本年利润 12 150合计 905 600 905 600补充资料：（1）应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款－长城公司 借方余额98 000应收账款—海天公司 贷方余额12 540（2）长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额8 000元。（3）应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款—白云公司 借方余额5 000应付账款－文创公司 贷方余额98 000（4）预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款－方正公司 借方余额 2 000预收账款－华裕公司 贷方余额 12 000（5）长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为100 000元。要求：请代中海公司完成下列资产负债表的编制。（本题15分）资产负债表（简表）2009年4月30日制表单位：中海公司 单位：元资产 期初数 期末数 负债所有者权益 期初数 期末数流动资产： 略 流动负债： 略货币资金 （1） 应付账款 （9）应收账款 （2） 预收账款 （10）预付账款 （3） 一年内到期的非流动负债 （11）存货 （4） 流动负债合计 （12）一年内到期的非流动资产 8 000 非流动负债：流动资产合计 （5） 长期借款 150 000非流动资产： 非流动负债合计 150 000固定资产 （6） 负债合计 （13）固定资产清理 －5 600 所有者权益：长期待摊费用 （7） 实收资本 500 000非流动资产合计 466 450 盈余公积 4 500未分配利润 （14）所有者权益合计 （15）资产总计 （8） 负债及所有者权益总计 908 490答案：业务核算题3（本题共10分，（2）（6）每空2分，其他每空1分）银行存款余额调节表编制单位：中远公司 2009 年 4 月30 日 单位：元项 目 金 额 项 目 金 额企业银行存款日记账余额 （1）（150 000） 银行对账单余额 （5）（339 000）加：银行已收企业未收的款项合计 （2）（150 500） 加：企业已收银行未收的款项合计 （6）（40 000）减：银行已付企业未付的款项合计 （3）（1 500） 减：企业已付银行未付的款项合计 （7）（80 000）调节后余额 （4）（299 000） 调节后余额 （8）（299 000）业务核算题4（本题共15分，每空1分）资产负债表（简表）2009年4月30日制表单位：中海公司 单位：元资产 期初数 期末数 负债所有者权益 期初数 期末数流动资产： 略 流动负债： 略货币资金 （1）169 040 应付账款 （9）98 000应收账款 （2）93 500 预收账款 （10）24 540预付账款 （3）5 000 一年内到期的非流动负债 （11）100 000存货 （4）166 500 流动负债合计 （12）222 540一年内到期的非流动资产 8 000 非流动负债：流动资产合计 （5）442 040 长期借款 150 000非流动资产： 非流动负债合计 150 000固定资产 （6）465 550 负债合计 （13）372 540固定资产清理 －5 600 所有者权益：长期待摊费用 （7）6 500 实收资本 500 000非流动资产合计 466 450 盈余公积 4 500未分配利润 （14）31 450所有者权益合计 （15）535 950资产总计 （8）908 490 负债及所有者权益总计 908 490
年轻就要耍大牌
第一，关于借贷方的问题： 首先，你先要弄清楚会计六大要素，即资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润，也就是所有的会计科目都可以划归为这六大要素。 其次，你要记住会计的恒等式 1）资产=负债+所有者权益 2）利润=收入-费用 式1）表明：资产的增加记借方，减少记贷方 负债和所有者权益增加记贷方，减少记借方 式 2）表明：收入增加记贷方，减少记借方 费用增加记借方，减少记贷方 其实你只要记住增加计入哪一方就行，减少就是相反方向。 最后，你拿到一个会计业务，先分析一下都涉及那些会计要素，再按照两个等式中的借贷方法确定每一个会计科目的借贷方向就可以做出正确的会计分录了。第二，关于试算平衡问题： 试算平衡是在正确的会计分录的基础上作出来的，也就是你只有把第一个问题解决了，才能解决第二个问题，或者说，只要把第一个问题解决了，第二个问题也就迎刃而解了。你只要按照正确的会计分录将各个科目的借贷方数字填入相应的表格就可以了。 比如你给的例子： 第一，你先做会计分录 例1：B公司签发并承兑商业汇票10000元抵付前货款。 将承兑商业汇票用于支付款项即应付票据，属于负债类科目，增加，记在贷方 前期货款即应付帐款，属于负债类科目，减少，记在借方 从而会计分录： 借：应付帐款 10 000 贷：应付票据 10 000 例2：由于B公司经营范围缩小，在办理有关手续后，B公司还原投资人资金100000元，已用银行存款支付。 投资人的投资即实收资本，属于所有者权益类，减少，记在借方 银行存款属于资产类，减少，记在贷方 借：实收资本 100 000 贷：银行存款 100 000 例3：B公司将资本公积35000元转增资本 资本公积属于所有者权益，减少记在借方 资本即实收资本属于所有者权益，增加记在贷方 借：资本公积 35 000 贷：实收资本 35 000 对于填表格，把涉及的会计科目按资产负债表和损益表的科目顺序填写下来，把期初数按照帐面的借方或者贷方余额分别填入相应位置；然后按照本期发生的（比如本月发生的、本年发生的等）数据，每个科目的借方、贷方发生的累积数填入相应位置；期末余额 ，依据期初数和当期发生的借贷方，最终计算得出。一般资产类、费用类为借方余额，负债、所有者权益、收入、利润为贷方余额，如果出现负值就是其相反方向的余额。
周周-Sophia
你先将分录编了，同时结转当期损益后，将相同科目余额相加，在资产、负责及所有者权益两边列示。因为期初是平的，本期分录是平衡的，所以最后是算平衡表也会是平衡的不考虑增值税的情况下1、借 银行存款20 2、借 固定资产90 贷 长期借款20 贷 银行存款45 长期应付款453、借 库存商品20 4、借 银行存款5 借 应付账款3.5贷 银行存款10 贷 短期借款5 贷 银行存款 3.5应付账款105、借 其他应收款0.2 6、借 固定资产1.5 7、借 银行存款0.45 贷 银行存款 0.2 贷 银行存款1.5 贷预收账款0.458、借 应收账款5 9借 银行存款2.5 10、借 管理费用0.258 贷 银行存款20 贷 应收账款2.5 贷 其他应收款0.2贷 主营业务收入25 现金0.05811、借 管理费用0.048 12、借 主营业务成本18 13、借 管理费用0.3 贷现金 0.048 贷 库存商品 18 销售费用0.2 贷 应付职工薪酬 0.514、借 应付职工薪酬 0.45 15、借 管理费用0.312 贷 银行存款0.45 贷 银行存款0.312结转当期损益：借 主营业务收入 25 贷 主营业务成本18 管理费用0.918 销售费用0.2 本年利润5.882是算平衡表资产 负责及所有者权益55.697 55.697（55.697+45+20+10+5-3.5+0.45+25-0.258-0.048-18-0.3-0.2+0.5-0.45-0.312）=138.579资产的计算相同= 138.579 =138.579
优质会计资格证问答知识库
