暂估入账的会计处理

暂估入库的账务处理1、货物已到验收入库，但采购发票尚未收到，并且已销售确认收入，需暂估入库结转相应商品成本。（当然未销售也应当这样处理，不用结转成本而已。）借：库存商品贷：应付账款-暂估应付款借：主营业务成本贷：库存商品2、次月初要红字冲回暂估存货及应付款，如次月仍未收到发票，为准确核算存货，仍需再次暂估，如此反复直至收到发票。月初借：库存商品（红字）贷：应付账款-暂估应付款（红字）月末借：库存商品贷：应付账款-暂估应付款3、说着就到了收到采购发票的那一天，终于可以冲销暂估的成本了，另忘了月初仍要红字冲回，采购发票正常会计处理即可。借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款如果当初暂估金额与到票金额有误（一般是不会了，二般就不好说了。）还要根据实际成本就行调整。借：主营业务成本贷：库存商品或借：主营业务成本（红字）贷：库存商品（红字）个人观点，仅供参考。

我认为可以按照之前的合同规定金额暂估入账，并且从入账之后的次月开始计提折旧 ，等发票到了之后再调整固定资产入账价值。

借：原材料贷：应付账款---暂估应付款下月初用红字借：原材料 （红字）贷：应付账款--暂估应付款（红字）收到发票借：原材料（材料采购）借：应交税费--应交增值税--进项税贷：银行存款（应付账款）

暂估费用的账务处理：借：管理费用 不含可抵扣进项税额，贷：其他应付款-暂估其他应付款，收到暂估费用发票入账，借：其他应付款-暂估其他应付款，借：应交税费-应交增值税-进项税额，贷：其他应付款，支付款项，借：其他应付款，贷：银行存款、库存现金等。

借：库存商品-暂估贷：应付账款-暂估