代发薪资会计处理

工资保险个人所得税的账务处理（应付职工薪酬包含社保公积金）先计提工资时做借：管理费用-工资贷：其他应收款--个人社保其他应收款--个人公积金其他应收款--个人所得税应付职工薪酬-工资到下月单位代扣个人社保、公积金、个税时借：其他应收款--个人社保管理费用（等）--社保贷：银行存款借：其他应收款--个人公积金管理费用（等）--公积金贷：银行存款借：其他应收款--个人所得税管理费用（等）--社保贷：银行存款发工资时做借：应付职工薪酬-工资贷：银存/现金我做三十个单位的帐了，几十年都是这样做的。

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代发工资会计分录包括如下几条：

一、A公司会计分录

1、发放工资时

借：其他应收款-B公司 20

应付职工薪酬--工资   50

贷：应交税费--应交个人所得税   10

其他应付（收）款--社保  10

其他应付（收）款--公积金  10

银行存款（库存现金）  40

2、计提工资时

借：管理费用等科目   50

贷：应付职工薪酬--工资   50

3、收到B公司打款时

借：银行存款   20

贷：其他应收款-B公司 20

二、B公司会计分录

1、发放工资时

借：应付职工薪酬--工资   50

贷：应交税费--应交个人所得税   10

其他应付（收）款--社保  10

其他应付（收）款--公积金  10

其他应付款-A公司 20

2、计提工资时

借：管理费用等科目   50

贷：应付职工薪酬--工资   50

3、打款给B公司时

借：其他应付款-  A公司 20

贷：银行存款   20

A公司代B公司发工资，A和B之间首先建立了往来账关系。

A公司做分录：

借：其它应收款--B公司

贷：银行存款

B公司做分录：先计提工资：

借：管理费用-工资

营业费用-工资

贷：应付职工薪酬--工资

B公司请A公司代发工资时B公司做分录：

借：应付职工薪酬-工资

贷：其它应付款--A公司

应付职工薪酬--社保

应付职工薪酬--公积金

应缴税费-应缴个人所得税

其后B公司打给A公司资金

A公司做会计分录：

借：银行存款

贷：其它应收款--B公司

B公司做分录：

借：其它应付款--A公司

贷：银行存款

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或终止劳动合同关系而给予的各种形式的报酬。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

我们公司的没合同的就是从其他应付款走的，可以省去，楼上的第一步是计提成本费用，第二步实际支付直接出来就行！