国税的会计分录

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计提时

借：所得税

贷：应交税金--所得税

结转时

借：本年利润

贷：所得税

上缴时

借：应交税金--所得税

贷：银行存款等

月底计提时

借 ：税金及附加---城建税 教育费附加等

贷：应交税费--- 城建税 教育费附加等

缴纳时

借 ：应交税费---城建税 教育费附加等

贷：银行存款（库存现金）

按照销售额与适用税率计算提取。

小规模纳税人：销售额（不含税）*税率（征收率）=应交增值税；一般纳税人：销项税（销售额*适用税率）-进项（购进取得的发票上反映的税额）=应交增值税；地税按照应交增值税额*城建税税率和教育费附加费率直接计算提取即可。

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1.交国税 ： 借：应交税费（增值税—已交增值税）贷：银行存款或库存现金1交地税：借：应交税费（城建税）应交税费（教育费附加）应交税费（教育附加）贷：银行存款或库存现金1.月末计提本月应交增值税会计分录：借：应交税金-应交增值税（销项税额）贷：应交税金-未交增值税借：应交税金-未交增值税贷：应交税金-应交增值税（进项税额）2.月末计提地税会计分录为：借:营业税金及附加贷,应交税费-应交营业税-应交教育费附加-应交城建税

1、月末计提本月应交增值税会计分录：借：应交税金-应交增值税（销项税额）贷：应交税金-未交增值税借：应交税金-未交增值税贷：应交税金-应交增值税（进项税额） 2、月末计提地税会计分录为：借 :营业税金及附加贷,应交税费-应交营业税 -应交教育费附加 -应交城建税等