中级会计差错更正怎么调税

1、前期差错直接影响所得税的，计算前期差错的累计影响数，影响的所得税费用数=累计影响数*适用税率，调整当期“所得税费用”和“应交税费—所得税”，其中适用税率为差错期所得税率；

2、前期差错形成的影响数全部属于暂时性差异，，应调整“递延所得税（递延所得税资产或递延所得税负债）”和“所得税费用”

3、影响数属于“其他综合收益”“其他权益工具”等权益类科目的，以“其他综合收益”“其他权益工具”等权益类科目代替“所得税费用”科目；

4、属于资产负债表日后事项的，所得税费用以“利润分配——未分配利润”“盈余公积”等代替“所得税费用”科目；

扩展资料：

企业会计准则第18号--所得税

第四条 企业在取得资产、负债时，应当确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的，应当按照本准则规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

第七条 暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。

第八条 应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。

第九条 可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。

参考资料来源：

企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正

企业会计准则第18号--所得税

政策变更分为国家要求变，和你自己觉得能提供更可靠更相关的信息来变，政策变更假设变更项目从3年前开始，那么你要用新的政策计算累积对损益的影响，然后减去旧政策对原项目的损益影响，得到累积影响数。乘以税率得到递延所得税资产或者负债（如果存在暂时性差异且能够在未来转会的话才确认），差错跟正分为1.当期发现当期差错，2.当期发现以前年度差错，3.日后期间发现当期差错。第一种情况只确认对留存收益的影响和递延的影响，而不调整应交所得税，第二种情况最简单直接调整，没有递延问题，也没有应交所得税调整问题（因为期末才核算所得税，还有机会可以调整），第三种情况比较麻烦，如果日后期间所得税汇算清缴，并且要调整应交所得税的就按日后事项准则调整应缴税费，涉及暂时性差异就调整递延，如果所得税已汇算清缴了，那就只能调整下一年的了。希望采纳

对于不重要的前期差错，采用未来适用法更正。会计分录借:固定资产 8贷:管理费用 8借：管理费用 1贷：累计折旧 1既然还未进行2018年度企业所得税汇算，那么就在汇算时直接调增应纳税所得。2019年度的所得税计算就直接按会计调整后的累计折旧1万进2019年度的成本了啊，不存在调减的问题了。