伊泽瑞言
所谓的套期保值其实是对于我们的实体行业来说的也就是说我们手中持有期货交易中的产品（投机者是用不到套期保值的）如：铜，螺纹钢等等。套期保值其实就是利用期货的做空机制来做到的。是企业用来规避风险的一种方法。举个例子来说我们刚刚进货100吨的铜，进货后铜价就降了，那么这肯定是要造成损失的，这时候我们就可以在期货上通过做空与我们实际拥有的相同的手数来达到盈利的目的，这样一亏一赢就相互抵消了。（期货是在现货的基础上发展起来的，他们之间的价格走向一般都是一样的，期货可能会反映的快一些，毕竟对于现货市场来说需要一定的市场反应的时间，所以两者之间会有一定的时间差）
李大胆yao一起吧
期货套期保值会计核算要考虑物流费用和资金成本。一、科目设置和报表列示（一）《规定》增设的科目《规定》要求凡有商品期货业务的企业，应增设以下总账科目和明细科目：1、“期货保证金”科目，核算企业向期货交易所（以下简称交易所）或期货经纪机构（以下简称经纪所）交存和追加的用于办理期货业务的保证金。2、“应收席位费”科目，核算企业为取得基本席位以外的席位而交纳的席位占用费。3、“期货损益”科目，核算企业在办理期货业务过程中所发生的手续费、平仓盈亏和会员资格变动的损益。期货年会费及期货业务违规、违约罚款，应分别在“管理费用”、“营业外支出”科目内单列明细科目反映，不列入期货损益。4、在“长期股权投资”科目中设置“期货会员资格投资”明细科目。核算投资缴存和退回投资；缴存的金额与能够退回的金额不一致时，差额记入“期货损益”科目。（二）尚需补设的科目1、“待确认期货盈亏”科目，核算按交易所或经纪所通知发生的持仓浮动盈亏。2、“买入期货合约”、“卖出期货合约”、“期货结算”科目。按照《规定》，企业买入或卖出期货合约的份数（手）、标的数量、金额都不在账内核算，这样做对期货内部控制会带来负面影响。为此，企业可增设以上三个科目，核算买入、卖出期货合约的数量、种类和初始成交价格。（三）报表列示1、资产负债表：（1）在“其他应收款”项目上设置“期货保证金”和“应收席位费”项目，分别根据两个同名科目的期末余额填列。（2）在“其他流动负债”项目列示持仓合约的浮动盈亏。（3）报表附注中，还应披露期货会员资格投资、持仓合约浮动盈亏等内容和金额。（4）设置买入、卖出期货合约及期货结算科目的企业，编制资产负债表时应将这几个科目抵销，不在表内反映，但在报表附注中应详细披露持仓合约的种类、数量和初始成交金额。2、利润表（损益表）：在“投资收益”项目下设置“期货收益”项目。3、现金流量表：期货业务现金收付，均应作投资活动现金流量列报。
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