中级会计增值税税率记忆

1.增值税税率一共有4档：13%，9%，6%，0%；2.销售交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权以及销售或进口正列举的农产品等货物，税率为9%；3.加工修理修配劳务、有形动产租赁服务和进口税率为13%；销售无形资产（除土地使用权税率为9%）为6%，出口货物税率为0；4.除2、3项外，货物税率是13%，服务税率6%。一、增值税期末留抵税额退税条件：1.符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税。2.对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油价格中消费税部分对应的增值税额退税。3.符合条件的大型客机和新支线飞机增值税留抵税额退税。二、纳税人注意事项：1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。2.文书表单可在上海市税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。3.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。4.纳税人提供的各项资料为复印件的，均需注明“与原件一致”并签章。法律依据：《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》 第一条 加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业（含个体工商户，下同），并一次性退还小微企业存量留抵税额。（一）符合条件的小微企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。在2022年12月31日前，退税条件按照本公告第三条规定执行。（二）符合条件的微型企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；符合条件的小型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

低税率项目（适用13%税率的项目），低税率要巧记

粮奶植物油

——【粮食、鲜奶、食用植物油，橄榄油】

水煤各种气

——【自来水、居民用煤炭制品、冷气、暖气、石油液化气、天然气、沼气】

书报和杂志

——【图书、报纸、杂志】

料肥三农具

——【饲料、化肥、农药、农机、农膜】

姜黄和牛胚

——【姜黄、干姜、人工合成牛胚胎】

也是农产品

还有别忘记

电子音像二甲醚

——【电子出版物、音像制品、二甲醚】

2、视同销售项目

理解：（1）自产和委托加工的货物不管是用于内部（非应税项目、集体福利或个人消费）还是外部（投资、分配、赠送）都视同销售（2）购买的货物只有用于外部（投资、分配、赠送）才是视同销售购买的货物用于内部（非应税项目、集体福利或个人消费）则是进项税不能抵扣。有两个顺口溜 ，第一个版本（想象两代人送盐，自家有吃，再买点蛋周济穷人）

两代人 ——

⑴【将货物交付其他单位或个人代销】

⑵【销售代销货物】都送盐 ——【设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县市的除外】自家吃来非常咸

⑴【自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费】

⑵【自产、委托加工的货物非增值税就应税项目】换了钱买点蛋——购买分送穷人图个欢—⑴【自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户】

⑵【自产、委托加工或购买的货物作分配给股东或其他投资者】

⑶【自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人】

根据历次考试经验，需要记忆的税率：增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税；一般会给出的税率：消费税、资源税、印花税等。