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飞天之梦想
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密果儿颖颖

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一、企业城建税、教育费附加的计提和缴纳通过“税金及附加”(损益类)科目处理。(1)计提税金及附加:借:税金及附加(消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等)贷:应缴税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等(2)缴纳税金及附加:借:应缴税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等贷:银行存款二、说明:1、财政部《关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》(财会〔2016〕22号)规定:全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。2、“税金及附加”科目核算消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等,期末将本科目余额转入本年利润科目,结转后本科目应无余额。

城建税会计处理

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五堂宅修

交城建税的会计分录

城建税的会计分录是怎样的呢?大家知道吗?下面一起来学习下!

城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税为计税依据征收的一种税。其纳税人为交纳增值税、消费税、营业税的单位和个人,税率因纳税人所在地不同从1%到7%不等。公式为:应纳税额=(应交增值税+应交消费税+应交营业税)×适用税率企业应交的城市维护建设税,借记“营业税金及附加”等科目,贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目。

【例】某企业本期实际应上交增值税400000元,消费税241000元,营业税159000元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%。该企业的有关会计处理如下:

(1)计算应交的城市维护建设税:

借:营业税金及附加 56000

贷:应交税费——应交城市维护建设税 56000

应交的城市维护建设税=(400000+241000+159000)×7%=56000(元)

(2)用银行存款上交城市维护建设税时:

借:应交税费——应交城市维护建设税 56000

贷:银行存款 56000

拓展:

城建税和教育费附加的计算与计提

一、计算

1、一般纳税人的城建税和教育费附加,是根据上缴的.增值税计算提取的。

2、城建税的计算

应交城建税=增值税×城建税税率

城建税税率:

纳税人所在地在市区的,税率为7%;

纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;

纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%

3、教育费附加的计算

应交教育费附加=增值税×3%

二、会计分录

1、提取时

借:营业税金及附加

贷:应交税费——应交城建税

——应交教育费附加

2、结转时

借:本年利润

贷:营业税金及附加

3、上交时

借:应交税费——应交城建税

——应交教育费附加

贷:银行存款等

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老娜再修行

计提城市维护建设税和教育费附加是以实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据的。企业城建税和教育费附加税的会计分录:计提时:借:营业税金及附加贷:应交税费-应交城建税贷:应交税费-应交教育费附加上交时:借:应交税费-应交城建税借:应交税费-应交教育费附加贷:银行存款(或库存现金)应答时间:2021-01-14,最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 [平安银行我知道]想要知道更多?快来看“平安银行我知道”吧~

232 评论(14)

雪落0002

借:应缴税费--未交增值税 应缴税费--城建税 应缴税费--教育费附加 贷:银行存款

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