水利减免会计分录

然后在报税的时候发现水利基金免交了，那我到这个月怎么做分录？ 直接红冲吗？ 可以直接冲红，或是做到营业外收入-水利基金里去 借：应交税费-水利基金贷：营业外收入-水利基金

上个月计提了水利基金，借：营业外支出--水利基金 贷记：应交税费--水利基金， 然后在报税的时候发现水利基金免交了，那我到这个月怎么做分录？ 直接红冲吗？ 借：应交税费-水利基金 贷：补贴收入（或营业外收入）另外，水利基金一般是增值税或营业税等附征的，计提时，应计入营业税金及附加（对于其他业务收入，计入其他业务成本） 。

减免退税会计分录处理如下：

一、如果是实行所得税即征即退，先征后返（政策性减免）的企业，计提和缴纳所得税应当按照相关规定进行，实际收到返还所得税的时候，用来冲减收到退税款当期的所得税费用。账务处理如下：

1、计提时：

借：所得税

贷：应交税金－企业所得税

2、缴纳时：

借：应交税金－企业所得税

贷：银行存款

3、收到时：

（1）本年度收到减免税

借：银行存款

贷：所得税

（2）下年度收到减免税

借：银行存款

贷：以前年度损益调整

二、如果是按照国家有关税收法律，法定减免的，那么可以不作相应账务处理，也可以作以下账务处理，会计分录如下：

1、计提时：

借：所得税

贷：应交税金－企业所得税

2、确认时：

借：应交税金－企业所得税

贷：所得税

三、如果减免的所得税属于有指定用途的政策性减免情况，那么账务处理具体如下：

1、所得税退税作为国家投资，形成专门的国家资本。收到退税时，会计分录如下：

借：银行存款

贷：实收资本－国家资本金

2、所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与，用在企业发展再生产上。收到退税时，其会计分录如下：

借：银行存款

贷：资本公积－其他资本公积

企业做减免税时，会计分录为：借记“应交税费”，贷记“营业外收入——减免税额”。减免税是一种针对某些纳税人或课税对象所实行的鼓励或照顾措施，适用于一般企业会计准则的企业。减免税通常按实际减免的金额，计入到“营业外收入——减免税额科目”。

减免税分为法定减免、临时减免、特定减免3种。法定减免是指由各种税的基本法规定的减税、免税；临时减免是指指除法定减免和特定减免以外的其他临时性减税、免税，主要是为了照顾纳税人的某些特殊的暂时的困难。

特定减免是根据社会经济情况发展变化和发挥税收调节作用的需要，而规定的减税、免税。特定减免主要有两种情况：一个是在税收的基本法确定以后，随着国家政治经济情况的发展变化所作的新的减免税补充规定；另一个是在税收基本法，不能或不宜一一列举，而采用补充规定的减免税形式。