工业会计实务实例

生产环节设置“生产成本”科目、“制造费用”科目

直接材料，直接人工

借：生产成本--直接材料--直接人工

贷：原材料

贷：应付职工薪酬间接费用

借：制造费用

贷：原材料

贷：应付职工薪酬

贷：累计折旧

贷：银行存款（或库存现金）（属于其他费用支出，比方修理费等）

月末结转制造费用

借：生产成本

贷：制造费用月末结转生产成本

借：库存商品

贷：生产成本销售货物时，结转销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品期间费用

借：管理费用

贷：应付职工薪酬

贷：累计折旧

贷：原材料

贷：银行存款（或库存现金）（直接用货币资产支付费用）借：销售费用

贷：应付职工薪酬

贷：累计折旧

贷：原材料

贷：银行存款（或库存现金）（直接用货币资产支付费用）借：财务费用

贷：银行存款等科目结转营业税金及附加

借：营业税金及附加

贷：应交税费--应交城建税

贷：应交税费--应交教育费附加月末结转成本费用科目

借：本年利润

贷：主营业务成本

贷：营业税金及附加

贷：管理费用

贷：销售费用

贷：财务费用

扩展资料：

做账流程

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

企业做账流程

1.根据原始凭证编制记账凭证

2.根据记账凭证编制科目汇总表

3.根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)

4.根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)

5.根据会计报表编制纳税申报表

6.年终结转损益(也可以逐月结转损益)

7.编制年度会计报表(包括资产负债表,损益表,现金流量表)

8.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表

商业企业做账流程

一般的商业会计工作流程就是：取得原始凭证→制作会计凭证→月底汇总做科目汇总表→登记总账→然后按制作的会计凭证登记明细账以及库存账→总账和明细账核对→制作会计报表→如果单位是一般纳税人做网上国税申报和地税申报（这个地方有不同，有的地方还是手工申报）－报完后把留底报表存档。

1.审核原始凭证

（1）外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。

（2）自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。

2.填制记账凭证

可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

3.复核

就是看看有没有错误。

4.记账

根据记账凭证登记入账，小规模公司必备的账本：现金日记账；银行日记账；总账；三栏明细账。

5.编制会计报表

（1）根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列，（如应收票据）有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个科目的期末余额的合计数填列。

（2）根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。

（3）根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。

（4）务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。

6、纳税申报

1、增值税：

销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。小规模纳税人的征收率为3%。

2、营业税：

营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。不同行业的营业税率不同。

3、地税：

还要交地税，就是在营业税的基础上，分别按7%征收的城建税(还有5%、1%，视城市大小而定）和3%的教育费附加和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。

4、所得税：

不论是工商业还是服务业，都要按利润缴纳企业所得税，具体征收办法：按照企业所得税申报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支出，算出利润，按照税法的有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额。

参考资料：百度百科-会计做账

工业企业会计分录流程1、 采购原材料借：原材料 应交税金—应交增值税—进项税额 贷：银行存款 （应付帐款、票据）2、 生产领用材料借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：原材料3、 分配工资借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬-工资4、 计提福利费借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬-福利费5、 发工资借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款（库存现金）6、 平时车间费用借：制造费用 贷：库存现金7、 月末结转借：生产成本 贷：制造费用8、 结转完工产品借：生产成本; 贷：库存商品 9、 销售商品借：银行存款（应收帐款、应收票据） 贷：主营业务收入 应交税金—应交增值税-销项税额10、 结转销售商品成本.借：主营业务成本 贷：库存商品11、 计交税金借：营业税金及附加 贷：应交税费—城建税 —教育费附加 --地方教育费附加12、结转厂部费用借：本年利润 贷：管理费用13、 发声借款利息① 支出借：财务费用 贷：银行存款（库存现金）② 收入借：银行存款（库存现金） 贷：财务费用14、 结转各项收入借：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷：本年利润15、 结转各项费用借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务支出 主营业务税金及附加 管理费用 营业费用 财务费用 营业外支16、 计交所得税借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税17、 结转所得税借：本年利润 贷：所得税费用18、 结转净利润① 盈利借：本年利润 贷：利润分配4② 亏损4借：利润分配 贷：本年利润注：商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项，其中18项是在年终时才做的，平时只做1---17项。月报文化事业建设费：收入×3%（针对专用发票）报纸（广告业、文化、体育业）房产税：1、 自用房（每年2月和8月申报，不是一年报两次）房产税=房产原值×（1-30%）×12%2、 用于出租（经营）按月申报。房产税=月房租收入×12%土地使用税：（每年4、10月份申报缴纳）年报)社保：月报： 单位 个人养老保险 20% 8%医疗保险 8% 2%失业保险 2% 1%（法人代表不交）工伤保险 0.015生育保险 0.008残疾人保障基金：按人交1.5%在职员工的平均工资（年）×1.5%×3 （一般在报的时候税务局在大厅有通知）收入：①国债利息收入②补贴收入（政府机关给予的）以上都不缴纳所得税费用：工资。（开发软件人员的工资可以100%的作费用）业务招待费：年营业（销售）额在1500万以下的是收入×5‰广告费：年营业（销售）收入×2%（赞助支出不能税前扣除）手机费：200元/人/月。

工业企业会计的一整套会计分录如下：1、采购原材料借：原材料 应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款（应付帐款、票据）2、生产领用材料借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料3、分配工资借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-工资4、计提福利费借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-福利费5、发工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款（库存现金）6、平时车间费用借：制造费用贷：库存现金7、月末结转借：生产成本贷：制造费用8、结转完工产品借：生产成本贷：库存商品9、销售商品借：银行存款（应收帐款、应收票据）贷：主营业务收入应交税金—应交增值税-销项税额10、结转销售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品11、计交税金借：营业税金及附加贷：应交税费—城建税—教育费附加-地方教育费附加12、结转厂部费用借：本年利润贷：管理费用13、发声借款利息①支出 借：财务费用贷：银行存款（库存现金）②收入借：银行存款（库存现金）贷：财务费用14、结转各项收入借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润15、结转各项费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用营业外支16、计交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税17、结转所得税借：本年利润贷：所得税费用18、结转净利润盈利借：本年利润贷：利润分配 亏损做相反分录。

会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。 首先来了解财务流程是非常有必要的。 一、大致环节： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。 二、具体内容： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。 第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税. 计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证. 借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。 4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付 票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总 账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管 理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润 表。 （关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份 表格上面会有具体的数字） 5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类 6、注意问题： a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。 三、报表问题： 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。 细节补充： 1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报 2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税） 3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。 4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金 5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本 6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提. 7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。 8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费 9、出纳日记账保存25年 几个很有用的分录： 1、现金长款 借：现金 贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入（注：无法查明原因） 2、现金短款 借：待处理财产损溢 贷：现金 借：其他应收款——应收现金短缺款（个人） ——应收保险赔偿款 管理费用——现金短缺（注：无法查明原因） 贷：待处理财产损溢 3、提取福利费 借：生产成本 营业费用 管理费用 贷：应付福利费 4、计提工会经费 借：管理费用——工会经费 贷：其他应付款——工会经费 5、计提职工教育经费 借：管理费用——职工教育费 贷：其他应付款——职工教育费 6、支付工资 借：应付工资 贷：现金 应交税金——应交个人所得税 其他应付款 其他应收款（代扣款项） 7、提取城建税 借：主营业务税金及附加/其他业务支出 贷：应交税金——应交城建税 8、计提教育费附加 借：主营业务税金及附加 贷：其他应交款——教育费附加 9、印花税 借：管理费用/待摊费用

工业会计做账分录：

1、采购原材料

借：原材料

应交税金—应交增值税—进项税额

贷：银行存款

(应付账款、票据)

2、生产领用材料

借：生产成本

制造费用

管理费用

贷：原材料

3、分配工资

借：生产成本

制造费用

管理费用

贷：应付职工薪酬-工资

4、计提福利费

借：生产成本

制造费用

管理费用

贷：应付职工薪酬-福利费

5、发工资

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款(库存现金)

6、平时车间费用

借：制造费用

贷：库存现金

7、月末结转

借：生产成本

贷：制造费用

8、结转完工产品

借：库存商品

贷：生产成本

9、销售商品

借：银行存款(应收账款、应收票据)

贷：主营业务收入

应交税金—应交增值税-销项税额

10、结转销售商品成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

11、计交税金

借：税金及附加

贷：应交税费—城建税

—教育费附加

--地方教育费附加

12、结转厂部费用

借：本年利润

贷：管理费用

13、发生借款利息

①支出

借：财务费用

贷：银行存款(库存现金)

②收入

借：银行存款(库存现金)

贷：财务费用

14、结转各项收入

借：主营业务收入

其他业务收入

投资收益

营业外收入

贷：本年利润

15、结转各项费用

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务支出

税金及附加

管理费用

营业费用

财务费用

营业外支出

16、计交所得税

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

17、结转所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

18、结转净利润

①盈利

借：本年利润

贷：利润分配

②亏损

借：利润分配

贷：本年利润

这个问题很复杂的，从投入、购料、核算、分析。要经过一系列的流程的。

最好有具体的，没有具体的案例，原理都一样

(1)筹集资金借：银行存款 贷：实收资本（如果是股份有限公司则为股本）|短期借款（2）采购借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：原材料（3）生产借：生产成本1 贷： 原材料计提职工工资借：生产成本2 制造费用 管理费用 销售费用 贷：应付职工薪酬支付借：应付职工薪酬 贷：库存现金产品入库借：库存商品 贷：生产成本1+2销售借：银行存款（应收账款） 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）结转成本借：主营业务成本 贷：库存商品

领用材料时，J生产成本 D原材料 完工时，J产成品 D 生产成本销售时，J银行存款/现金 D主营业务收入 同时结转 J主营业务成本 D产成品