少记费用的会计处理

如果金额少，直接计入今年就可以，如果金额大，就调整以前年度损益。

会计分录为：

借：应付账款

贷：银行存款/库存现金/应付票据

应付账款的主要账务处理

（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。

企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额。

（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

应付账款主要的账务处理

公司购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证，借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金－－应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“应付账款”科目。

企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项，应根据供应单位的发票账单，借记“制造费用”、“管理费用”等有关成本费用科目，贷记“应付账款”科目；企业偿付应付账款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。

企业开出、承兑商业汇票抵付购货款时，借记“应付账款”科目，贷记“应付票据”科目。企业的应付账款，因对方单位发生变故确实无法支付时，报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。

①借：以前年度损益调整贷：其他应付款②借：未分配利润贷：以前年度损益调整③借：递延所得税资产贷：未分配利润

以漏记员工报销款为例，补记该笔费用，但是已经跨年，影响以前年度损益借：以前年度损益调整贷：其他应付款-XX员工根据利润分配的情况，补记借：盈余公积/未分配利润等贷：以前年度损益调整

如果金额不大，可直接计入本期损益。如果金额较大，执行小企业会计准则的单位，可以直接计入本期损益。执行企业会计准则的单位，需要通过以前年度损益调整科目，调整以前年度的留存收益。借：以前年度损益调整借：应交税费~应交所得税贷：银行存款等科目