高级会计保网校题库

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2013年应交的所得税=（3000+500-250）*25%=812.51、双倍余额递减法计提的折旧=1500*2/10=300 直线法计提折旧=1500/10=150账面价值=1500-300=1200 计税基础=1500-150=1350 账面<计税 可抵扣暂时性差异=（1350-1200）*25%=37.53、账面=1200 计税=800 账面>计税 应纳税暂时性差异=（1200-800）*25%=1005、账面<计税 可抵扣暂时性差异=75*25%=18.752013年 递延所得税资产=37.5+18.75=56.25 递延所得税负债=100所得税费用=812.5+100-56.25=856.25借：所得税费用812.5 贷：应交税费——应交所得税812.5借：所得税费用100 贷：递延所得税负债100借：递延所得税资产56.25 贷：所得税费用56.25 第二题 自己做吧第三题债权方（乙公司）借：库存商品350 应交税费——应交增值税（进项税额）59.5 坏账准备20 营业外支出——债务重组损失20.5 贷：应收账款——甲公司450债务方（甲公司）借：应付账款——乙公司450 贷：主营业务收入350 应交税费——应交增值税（销项税额）59.5 营业外收入——债务重组利得40.5借：主营业务成本270 存货跌价准备30 贷：库存商品300

“高级财务会计”名词解释