计提税会计分录

一、企业所得税的计提会计分录是：借：所得税费用贷：应交税费-企业所得税交完时：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（2.5%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。扩展资料会计分录的格式第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。参考资料来源：搜狗百科-会计分录

借：营业税金及附加贷：应交税费--应交营业税/应交消费税/应交城市建设维修税/应交教育费附加/应交地方教育费附加

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（a一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

按月或按季计提借：所得税费用贷：应交税费--应交企业所得税

按季缴纳所得税借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款

次年5月31日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）借：以前年度损益调整贷：应交税费--应交企业所得税

缴纳税款：借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款

补缴税款损益调整借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整

年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额借：应交税费-应交企业所得税贷：以前年度损益调

留抵损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润

会计是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。

会计是以货币为主要的计量单位，以凭证为主要的依据，借助于专门的技术方法，对一定单位的资金运动进行全面、综合、连续、系统的核算与监督，向有关方面提供会计信息、参与经营管理、旨在提高经济效益的一种经济管理活动。古义是集会议事。

我国从周代就有了专设的会计官职，掌管赋税收入、钱银支出等财务工作，进行月计、岁会。亦即，每月零星盘算为“计”，一年总盘算为“会”，两者合在一起即成“会计”。

参考资料：会计 百度百科

1、企业产生企业所得税，计提的会计分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、企业缴纳所得税的会计分录为：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款“计提所得税”中的“所得税”，是指企业的企业所得税，企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业产生企业所得税的同时应当先计提所得税，计入“所得税费用”科目，该科目核算企业经营利润应交纳的所得税，属于损益类科目。