质保金会计分录会计学堂

既然是应付,应该是甲方(发包方),乙方(承包方)是应收而不是应付。质保金应记入“应付账款”。因为质保金属于建造工程项目成本的一部分。借:在建工程—**项目贷:银行存款应付账款—质保金质保金到期后,支付质保金借:应付账款—质保金贷:银行存款如果因乙方工程质量问题而扣留了质保金,作为销售折让处理,直接核销不支付部分借:应付账款—质保金贷:在建工程—**项目

一、如果是销售中的质保金,做账如下:

借:银行存款

其他应收款--质保金

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

长期应收款--质保金

如果是工程中的质保金,做账如下:

每月末根据计提质保金

借:销售费用--产品质量保证

贷:预计负债--产品质量保证

发生维修费用时:

借:预计负债--产品质量保证

贷:应收账款/库存现金/银行存款/存货等

在实际工作中:帐务处理:甲方根据乙方开据的工程发票,

借:在建工程/固定资产

贷:银行存款/应付帐款/其它应付款

一般质保金应是全部价款的差额部分在其它应付款贷方挂帐.质保期完成后,再做支付处理.乙方在收入形成时,按收入的比例预提售后服务费

借:销售费用/应收帐款/其它应收款

贷:营业收入

质保金到期收回时:冲减预提费用及其他应收款(质保金);无法收回时,直接转入成本或费用.

二、问题1：对的三、问题2：不对

因为业务是乙公司与丙公司发生的,甲公司无法做帐,就是无依据(原始凭证),帐应该挂在乙公司帐上。四、问题3：丙公司未与甲公司未有关系,甲公司为了收丙的质保金,只有和乙公司签定委托收款协议书向丙公司收,通过委托收款协议书手续来证明丙方少付这2000元。

扩展资料

“质保金”是信誉录会员对自己企业信誉的质量保证金。信誉录会员不仅要接受信誉评分、交易评价的监督，同时要接受质量保证金的监督。

如果信誉录会员在合作的过程中违反了规则，则需要扣除其相应的质保金作为处罚。

项目工程保修金是指为落实项目工程在缺陷责任期内的维修责任，建设单位（业主）与施工企业在项目工程建设承包合同中约定，从应付的工程款中预留，用以保证施工企业在缺陷责任期内对已通过竣（交）工验收的项目工程出现的缺陷（即项目工程建设质量不符合工程建设强制性标准、设计文件，以及承包合同的约定）进行维修的资金。

项目工程质保金按项目工程价款结算总额乘以合同约定的比例（一般为3%）由建设单位（业主）从施工企业工程计量拨款中直接扣留，且一般不计算利息。施工企业应在项目工程竣（交）工验收合格后的缺陷责任期（一般为十二个月）内，认真履行合同约定的责任，缺陷责任期满后，及时向建设单位（业主）申请返还工程质保金。建设单位（业主）应及时向施工企业退还工程质保金（若缺陷责任期内出现缺陷，则扣除相应的缺陷维修费用）。

参考资料：百度百科—质保金  百度百科—会计分录

一、缴纳质保金1.缴纳时借：其他应收款贷：银行存款2.退还保证金做借：银行存款贷：其他应收款3.被扣保证金做借：管理费用贷：其他应收款二、收到质保金1.钱汇入公司账户时：借：银行存款贷：其他应付款-某人2.汇保证金时：借：其他应收款—某单位贷：银行存款3.退回保证金：借：银行存款贷：其他应收款—单位

一、缴纳质保金

缴纳时：

借：其他应收款

贷：银行存款

退还保证金时：

借：银行存款

贷：其他应收款

被扣保证金时：

借：管理费用

贷：其他应收款

二、收到质保金钱汇入公司账户时：

借：银行存款

贷：其他应付款-某人

汇保证金时：

借：其他应收款—某单位

贷：银行存款

退回保证金时：

借：银行存款

贷：其他应收款—单位

扩展资料：

根据《建设工程质量保证金管理办法》：

第三条 发包人应当在招标文件中明确保证金预留、返还等内容，并与承包人在合同条款中对涉及保证金的下列事项进行约定：

（一）保证金预留、返还方式；

（二）保证金预留比例、期限；

（三）保证金是否计付利息，如计付利息，利息的计算方式；

（四）缺陷责任期的期限及计算方式；

（五）保证金预留、返还及工程维修质量、费用等争议的处理程序；

（六）缺陷责任期内出现缺陷的索赔方式；

（七）逾期返还保证金的违约金支付办法及违约责任。

第四条缺陷责任期内，实行国库集中支付的政府投资项目，保证金的管理应按国库集中支付的有关规定执行。

其他政府投资项目，保证金可以预留在财政部门或发包方。缺陷责任期内，如发包方被撤销，保证金随交付使用资产一并移交使用单位管理，由使用单位代行发包人职责。

社会投资项目采用预留保证金方式的，发、承包双方可以约定将保证金交由第三方金融机构托管。

第五条推行银行保函制度，承包人可以银行保函替代预留保证金。

第六条在工程项目竣工前，已经缴纳履约保证金的，发包人不得同时预留工程质量保证金。采用工程质量保证担保、工程质量保险等其他保证方式的，发包人不得再预留保证金。

功能：

项目工程保修金是指为落实项目工程在缺陷责任期内的维修责任，建设单位（业主）与施工企业在项目工程建设承包合同中约定，从应付的工程款中预留。

用以保证施工企业在缺陷责任期内对已通过竣（交）工验收的项目工程出现的缺陷（即项目工程建设质量不符合工程建设强制性标准、设计文件，以及承包合同的约定）进行维修的资金。

项目工程质保金按项目工程价款结算总额乘以合同约定的比例（一般为3%）由建设单位（业主）从施工企业工程计量拨款中直接扣留，且一般不计算利息。

施工企业应在项目工程竣（交）工验收合格后的缺陷责任期（一般为十二个月）内，认真履行合同约定的责任。

缺陷责任期满后，及时向建设单位（业主）申请返还工程质保金。建设单位（业主）应及时向施工企业退还工程质保金（若缺陷责任期内出现缺陷，则扣除相应的缺陷维修费用）。

参考资料来源：百度百科-质保金

由于质量保证金是仅仅是对可能产生的质量问题给予的一个保证，而并不是实际发生的费用或损失，因此只能先记入其他往来，如果是支付的质量保证金，记入“其他应收款”科目，如果是收到的质量保证金，记入“其他应付款”。