注册会计审计重点认定项目

第一章：审计的保证程度、要素；认定与具体审计目标；审计风险。第二章：初步业务活动；重要性；错报。第三章：审计证据的充分性和适当性；审计程序的种类；函证；分析程序。第四章：审计抽样的相关概念；影响样本规模的因素；审计抽样的应用（在控制测试中、在细节测试中）。第五章：信息技术对企业财务报告的影响；信息技术中的一般控制和应用控制测试；信息技术审计范围的确定。

审计中认定分为三大类：

(一)与所审计期间各类交易和事项相关的认定

(二)与期末账户余额相关的认定

(三)与列报和披露相关的认定

审计认定是指管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报作出明确或隐含的表达。

对企业的经济活动的认定按照既定的标准进行的重认定。认定分为两个层次：1.财务报表层次 ，2.各类交易、账户余额、列报层次。

拓展资料：

与列报和披露相关的四项认定：

①发生以及权利和义务：披露的交易、事项和其他情况已发生，且与被审计单位有关。

②完整性：所有应当包括在财务报表中的披露均已包括。

③分类和可理解性：财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚。

④准确性和计价：财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当。

审计认定是指管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。认定与审计目标密切相关，注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层对其财务报表的认定是否恰当。下面为大家介绍下进行审计认定的类别有哪些的内容。

一、认定的类别

(一)与所审计期间各类交易和事项相关的认定

1.发生：记录的交易或事项已发生，且与被审计单位有关。

2.完整性：所有应当记录的交易和事项均已记录。

3.准确性：与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。

4.截止：交易和事项已记录于正确的会计期间。

5.分类：交易和事项已记录于恰当的账户。

(二)与期末账户余额相关的认定

1、存在：记录的资产、负债和所有者权益是存在的。

2、权利和义务：记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务。

3、完整性：所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录。

4、计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。

(三)与列报和披露相关的认定

1、发生以及权利和义务：披露的交易、事项和其他情况已发生，且与被审计单位有关。

2、完整性：所有应当包括在财务报表中的披露均已包括。

3、分类和可理解性：财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚。

4、准确性和计价：财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当。

二、认定与具体审计目标

认定与具体审计目标是一个问题的两种说法，站的角度不同，名字也就不同。

管理层在财务报表中做出的表达就是认定，我们注册会计师就是要证明管理层在财务报表中做出的表达是否正确。

拓展资料：

审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。

CPA中的"重点审计的内容”是指如何确定不同项目所需要的实质性测试程序。重点审计内容大致从评估整体固有风险、评估各科目的个别固有风险、评估各科目的个别控制风险、倒推各科目的检查风险、检查风险的高低确定各科目所需的实质性审计程序、从对业务的理解、对风险的评估和对内控的评价来评估等经行评估。 CPA审计判断重点审计的内容需要从下面几个方面把握，这也是一个基本的审计计划通常需要覆盖的方面： 第一阶段做风险评估。在接触客户的阶段、签署审计服务协议之前就要进行风险评估，目的就是为了确定这个项目是否可能存在重大固有风险。 风险评估主要从下面这些方面着手：所处大环境的波动；业务模式和复杂度；管理层的资历、能力和履历；过往的审计师是谁；以前年度审计报告的意见类型；以前年度审计调整的数量和类型；是否存在持续经营的问题；预计项目工作时间及收费情况:上一年度审计师； 上一年度审计意见类型；上一年度审计调整的数量、类型；所在行业； 所在国别； 审计目的及报告类型； 审计区间；新项目的大致组织架构，项目管理层构成，项目主营业务，项目资产及收入规模，项目盈利和亏损。 第二阶段进一步了解项目的业务。风险评估阶段初步对项目了解了，而进一步需要对业务情况做进一步的了解。这块工作是预审的主要任务之一。这部分的工作内容主要是了解业务、评估内控、设计审计程序、穿行测试、符合性测试。 了解项目业务基本从以下方面着手：公司资本金状况、公司所用财务系统及ERP系统、公司所处环境的重大变动较风险评估进一步的了解；主要业务流程的负责人、以及财务部职责分工；主要供应商；主要客户；竞争对手；关联方；适用的税种、税率、减免优惠政策。 第二阶段的了解项目业务区别与第一阶段的风险评估，应该也是对第一阶段的进化和细化。第二阶段主要作用是：一判断某个会计科目或业务环节的个别固有风险，二为下一阶段的循环拆分做准备。 第三阶段是对主要业务流程和控制节点的描述。第二阶段后会计师已经可以对项目的业务大致了解。第三阶段就是会计师评估这个设计缺陷导致的控制风险有多大，后续能否、以及需要采用什么实质性审计程序来覆盖，将会影响到哪些会计科目。 第四阶段是穿行测试。会计师要设计相应的符合性测试方法，以及测试所需样本量。判断是否应当修改对控制节点的描述、以及修改后的流程是否仍能覆盖相应的风险。 第五阶段设计符合性测试。根据上面的内控描述来定制化的，样本量要求通常是各个所有自己的标准的强调一点，符合性测试的手段是多种多样的，不是只盯着有没有签字有没有授权就可以的。 第六点是执行符合性测试。符合性测试的主要是测试控制点是否真的有效，向上延伸可以推断所对应的控制目标是否实现、风险是否被覆盖。这个会计科目的控制风险当然就是低的。在整体审计风险和固有风险确定的前提下，可接受的检查风险就可以提高，需要执行的实质性测试就可以减少，也就是所谓“相对不那么重点的审计项目”。总体来说审计风险 = 固有风险*控制风险*检查风险。