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所得税费用=应交所得税+递延所得税1应交所得税=（1000-100+80-20）*33%=316.82递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产因为应纳税差异产生递延所得税负债=20*33%=6.6因为折旧多扣产生递延所得税资产=80*33%=26.4递延所得税=6.6-26.4=-19.83所得税费用=316.8+（-19.8）=297
天生萌妹
因为会计和税法上的抵扣限额不同，根据企业所得税法规定：职工福利费、教育经费和工会经费的抵扣限额是以当年的工资薪金总额为计量基础。职工福利费：14%、教育经费：2.5%和工会经费：2%200*14%=28、200*2.5%=5；根据《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）规定，软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除。所以：调整后的税额就是：35-28+（10-4）-5=8万元
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