会计调账说明模板

正确规范的做法是：首先还原原来错的会计分录，金额用负数或红数记账，冲回原来的错误分录。其次再写正确的会计分录。

不少企业开始为2020年汇算清缴做准备了，调账是会计人员不得不做的工作。财税郡为大家整理几项实务中经常会遇到的调账项目。1、 其他应付款股东借给企业的资金，无需偿还情况下，一直挂在其他应付款如何处理？根据企业所得税规定，企业接受其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产，非货币性资产为捐赠收入，需要缴纳企业所得税。也就是说如果直接将这部分“其他应付款”转入“营业外收入”是需要缴纳25%企业所得税的。建议：①企业归还借款，借：其他应付款 贷：银行存款②如果企业确实需要这部分资金，企业可以跟股东补签一份出资协议，这样就可以直接计入资本公积，不需要再作为收入缴纳企业所得税。2、 股东向企业借款根据个人所得税相关规定，股东借企业资金，如果年底没还是需要视同分行，缴纳20%的个人所得税。① 如果股东借用企业的资金，是为了企业生产经营所需，比如购买设备，采购原材料等就需要视同分行，但是要准备好这些购买合同等相关资料。② 股东账上走笔账，先把这部分借款还了，这样就不需要缴纳分红个税。③ 股东实在需要借款，可以通过其他员工，员工借款没有年底必须归还的约束。3、 企业预提费用的调整企业所得税是按照权责发生制，企业预提的费用，实际发生了的费用（有扣除限额规定的限额规定范围）可以进行进行税前扣除，而没有发生的预提费用是需要做调增处理。比如，某企业预提职工福利费300万，企业2020年实现利润2000万，发放工资薪金总额为4000万，实际发生职工福利费200万。企业可以税前扣除的职工福利费限额为4000*14%=560>300万，可以根据实际情况进行扣除；根据权责发生制原则，只用实际发生的职工福利费200万可以进行税前扣除；所以应纳税税所得额应在利润的基础上调增100万，应纳税所得额为2000+100=2100万。4、 库存商品虚高库存商品虚高，账实不符，账面上高，而实际仓库里面没有那么多库存商品，这是企业会计做账经验不足遗留下的问题，平常税局不盘库感觉没多大问题。但是对于企业而言始终是个隐患，一旦被查就要补税缴纳滞纳金，如何调整呢？给大家3个思路；① 虚高的部分走企业正常损失，不要走非正常损失，非正常损失是不可以增值税进项税额抵扣的，是需要做进项税额转出（要注意配比）；② 做“买一赠一”处理，虚高的部分作为赠送部分，开在同一张发票上，实际是

调整X年X月第X号凭证错账，应为XX，误记为XX。同时，在原错误凭证上注明该凭证已于X年X月第X号凭证进行冲销。调账说明怎么写我单位部分专项已经完结，由于实际开支较大，造成部分专项超支，其中:1、超支金额元;2、超支金额元;3、超支金额元，共超支元。而本单位日常公用经费尚有经余，根据单位现有情况，申请以日常公用经费结余弥补专项经费超支，以解决专项经费不足。拓展资料：调账指的是在经济生活中，一般指的是会计处理的一个内容，即调整账务以达到预期的或规定的结果。如：某企业出于自身利益的需要或税务稽查后对本企业会计账务的进行调整（包括收入、成本调整，年度审计后调整等）。如果《企业会计准则》、全国统一会计制度及其他法律法规、规章要求企业采用新的会计政策时，则应按照这些规定改变原来的会计政策，按新的会计政策执行。根据国家财务制度的要求，企业采用的会计政策，前后各期应当保持一致，不得随意变更，但如果因法律或行政法规、经济等原因，使得变更会计政策后企业单位能够提供更可靠、更相关的会计信息，则应改变原来选用的会计政策。为了便于前后期的对比，所以要进行调账。关于调账的基本原则说明:1.零余额账号不允许调账（包括调入、调出);⒉财务账号开头为63040、63046、8的项目支出调整，不论调入或调出，均填写科研经费调账申请表；3.调入科研经费(纵向)必须另附由课题负责人签字的逐笔说明与调入课题的相关性、必要性、预算相符性的书面说明;4.调入非科研经费(横向)简化了表格;5.财务部意见:1)审核办公室:财务账号开头为23、48;2)管理办公室:财务账号开头为63099; 3)计划办公室:财务账号开头为31、62、7;4)科研办公室:财务账号开头为63040、63046、8。

这是严重违法《预算法》和《会计法》的会计舞弊行为，最好别做，后果很严重

这事伪法，不做为好