中级会计短期偿债能力

短息偿债能力和长期偿债能力基本上是通过企业短期负债和长期负债与流动资产和资产总额之间的相互计算来区别的 企业负债分为流动负债（短期负债）和长期负债两类。

流动负债指企业将在一年或超过一年的一个营业周期内偿还的债务。 长期负债指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务。

1、短期偿债：流动比率、速动比率、现金比率。

2、长期偿债：资产负债率、产权比率、权益乘数、长期资产负债率。

偿债资金来源：

根据国家现行财税制度的规定，偿还贷款的资金来源主要包括可 用于归还 借款的 利润 ，固定资产折旧 ，无形资产及其他资产摊销费和其他还款资金来源 。

1、利润用于归还贷款的利润 ，一般是提取了盈余公积金 ，公益金后的未分配利润。如果是股份制企业需要向股东支付股利，那么应从未分配利润中扣除分派给投资和者的 利润 ，然后用来归还贷款。

2、固定资产折旧。

3、无形资产及其他资产摊销，摊销费是按财务制度计入企业总成本费用，但是企业在提取摊销后，这笔资金没有具体用途的规定，具有“沉淀 ”性质，因此可以用来归还贷款。

4、其他还款资金。

企业短期偿债能力的四个指标分别为：流动比率，速动比率，现金比率和流动资产运用效率。一；短期偿债能力是指企业以流动资产偿还流动负债的能力，它反映企业偿付日常到期债务的能力。对债权人来说，企业要具有充分的偿还能力才能保证其债权的安全，按期取得利息，到期取回本金;对投资者来说，如果企业的短期偿债能力发生问题，就会牵制企业经营的管理人员耗费大量精力去筹集资金，以应付还债，还会增加企业筹资的难度，或加大临时紧急筹资的成本，影响企业的盈利能力。二；短期偿债能力受多种因素的影响，包括行业特点、经营环境、生产周期、资产结构、流动资产运用效率等。仅凭某一期的单项指标，很难对企业短期偿债能力作出客观评价。因此，在分析短期偿债能力时，一方面应结合指标的变动趋势，动态地加以评价;另一方面，要结合同行业平均水平，进行横向比较分析。同时，还应进行预算比较分析，以便找出实际与预算目标的差距，探求原因，解决问题。一些在财务报表中没有反映出来的因素，也会影响企业的短期偿债能力，甚至影响力相当大。增加偿债能力的因素有:可动用的银行贷款指标、准备很快变现的长期资产和偿债能力声誉。减少偿债能力的因素有:未作记录的或有负债、担保责任引起的或有负债等。财务报表的使用者，多了解一些这方面的情况，有利于作出正确的判断。三；流动比率是衡量企业短期偿债能力的一个重要财务指标，这个比率越高，说明企业偿还短期负债的能力越强，流动负债得到偿还的保障越大。但是，过高的流动比率也并非好现象。因为流动比率越高，可能是企业滞留在流动资产上的资金过多，未能有效加以利用，可能会影响企业的获得能力。经验表明，流动比率在2:1左右比较合适。但是，对流动比率的分析应该结合不同的行业特点和企业流动资产结构等因素。有的行业流动比率较高，有的较低，不应该用统一的标准来评价各企业流动比率合理与否。只有和同行业平均流动比率、本企业历史的流动比率进行比较，才能知道这个比率是高还是低。