旅游景区会计核算

旅游公司是属于服务行业啊，营业收入，应收账款，预收账款啊，应付账款，预付账款，其他应收款，账务方面就是收到别人旅游费用做营业收入，那些个餐费，车费作为管理费用，很简单的

没有完工在“在建工程”科目核算

1、企业报销景点旅游门票时：借：管理费用——福利费（根据费用所属部门计入相关科目）贷：应付职工薪酬——职工福利费支付门票费用时：借：应付职工薪酬——职工福利费贷：银行存款2、企业作为售票方，收取景点门票收入时：借：银行存款贷：主营业务收入（或其他业务收入科目）应交税费——应交增值税（销项税额）企业报销景点旅游门票，应当设置“管理费用”科目以及“应付职工薪酬——职工福利费”科目核算；企业作为售票方，收取景点门票收入时，应当设置“主营业务收入”科目或“其他业务收入”科目以及“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目核算。

在应付职工薪酬--应付职工福利费列支，或者在本单位工会经费中列支

旅游企业财务核算有其独特的特点。下面就旅游企业财务核算主要会计科目的使用、收入成本的确认与计量等方面，对旅游企业的核算要点进行简要归纳。一、主要会计科目 由于旅游企业本身是组织团队旅游，游客到旅行社报名参加旅游，旅行社收取旅游款，构成企业的销售收入。同时组织客人到目的地旅游，组团需要付出的当地旅行社接待费以及租车费、机票费、住宿费、餐费、保险费、门票费等构成了旅行团队的成本。由于行业特点，注定了旅游企业基本上不存在存货核算的问题。因此，在财务核算方面，涉及资金收付的会计科目成为旅游业会计最常用的科目。1、应收帐款 除了在营业厅接收散客组团出游之外，旅行社一般情况下需要开拓一些大型企业客户，这些客户为了给员工提供较好的福利政策，以体现企业的凝聚力，一般都会定期组织员工外出考察旅游。门市接收散客组团，一般情况下不存在应收款项的问题。但是对于企业客户多属于固定客户。因此大多数旅行社会先组织员工出游之后才收款，因此形成企业的应收帐款。该科目核算本期收到前期旅游团款及本期应收未收团款。当月收到前期应收款时：dr：现金（银行存款） cr：应收帐款；在月末结转收入时，对尚未收到的旅游团款：dr：应收帐款 cr：主营业务收入；2、预付帐款 预付帐款核算主要是在旅游企业支付当期组团出游的旅游费用。支付前期出游团队的旅游费用时候，使用应付帐款科目，不在本科目核算。支付旅游款时：dr：预付帐款 cr：现金（银行存款）；月末结转成本时：dr：主营业务成本 cr：预付帐款；3、应付帐款 该科目核算本企业支付前期及当期应付而未付的旅游团款。支付前期旅游团费时：dr：应付帐款 cr：现金（银行存款），月末结转成本时候：dr：主营业务成本 cr：应付帐款；4、预收帐款 该科目核算本期收到的旅游团款。收到前期旅游团款在应收帐款科目核算，不在本科目核算。收到本期旅游团款时：dr：现金（银行存款） cr：预收帐款；月末结转收入时：dr：预收帐款 cr：主营业务收入。

你们的一日游账务好处理门票+酒店+车票，通过往来入账（类似于垫资收回这样的，你们是暂收后代为支出），这样就不用冲什么成本了至于你们将客户转到其他旅行社，能不能换一种思维，就是你们介绍客户收取介绍费，收200元/人，你们开发票给旅行社（介绍费），客户的3000元发票由旅行社开，合同他们签订或者是你们代签呢这需要协商好 不然你就要多缴税了