水水香蓝草
企业采购原材料、库存商品、固定资产、无形资产、投资性房地产（用于出租的商铺等）
借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产/投资性房地产
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款/长期应付款等
企业购进相关服务（比如财税咨询服务、法律咨询服务、设计服务、推广服务、研发服务等）
借：管理费用/销售费用/研发支出/生产成本等
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款
如果企业为小规模纳税人，那么支付的进项税直接计入相关成本费用科目。
企业发生应税销售行为，确认销项税额：
借：银行存款/应收账款等
贷：主营业务收入/其他业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
企业购进商品、服务用于简易计税项目、免税项目、集体福利、个人消费以及发生非正常损失其进项税额不得抵扣，对应的前期已经认证抵扣的进项税需要做进项税额转出处理：
借：相关成本费用
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
建筑服务业、房地产业等涉及预缴增值税时：
借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款
小规模纳税人转登记为一般纳税人后辅导期内涉及当月缴纳当月税款时：
借：应交税费——应交增值税（已交税金） 贷：银行存款
冰冷的火夫
计提增值税会计分录做法如下：
计提时：
借：主营业务税金及附加。
贷：应交税金——城建税。
应交税金——教育附加。
应交税金——地方教育附加。
缴纳时：
借：应交税金——城建税。
应交税金——教育附加。
应交税金——地方教育附加。
贷：银行存款。
主营业务税金及附加指的是企业的城建税、营业税、教育附加及地方教育附加等税金。
注意：
纳税人兼营减税、免税项目时，应当分别核算减税、免税项目的销售额；如果没有分别核算，不得享受减税、免税的税收优惠；纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照有关规定缴纳增值税。
纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税；纳税人发生应税的销售行为时，同时适用免税和零税率规定的，可以自主选择使用免税或者零税率。
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