行政单位新会计科目

行政单位会计科目表一、资产类现金银行存款有价证券暂付款库存材料固定资产二、负债类应缴预算款应缴财政专户款暂存款三、净资产类固定基金结余四、收入类拨入经费预算外资金收入其他收入五、支出类经费支出拨出经费结转自筹基建事业单位会计科目表六、资产类现金银行存款应收票据应收账款预付账款其他应收款材料产成品对外投资固定资产无形资产七、负债类借入款项应付票据应付账款预收账款其他应付款应缴预算款应缴财政专户款应交税金八、净资产类事业基金固定基金专用基金事业结余经营结余结余分配九、收入类财政补助收入上级补助收入拨入专款事业收入经营收入附属单位缴款其他收入十、支出类拨出经费拨出专款专款支出事业支出经营支出成本费用销售税金上缴上级支出对附属单位补助结转自筹基建事业单位会计核算1、对外投资借对外投资贷事业基金－投资基金借固定基金贷固定资产借对外投资贷无形资产事业基金－投资基金借事业基金－一般基金贷事业基金－投资基金2、固定资产借固定资产贷固定基金借事业支出贷银行存款融资租赁借固定资产贷其他应付款借事业支出贷固定基金借其他应付款贷银行存款3、应缴预算款应缴财政专户款借银行存款贷应缴预算款应缴财政专户款借应缴预算款应缴财政专户款贷银行存款4、结余借事业结余经营结余贷结余分配借结余分配－应该所得税贷应交税金－应交所得税借结余分配贷专用基金借结余分配贷事业基金－一般基金5、年终收支两条线的处理直接支付借财政应返还额度－财政直接支付贷财政补助收入－财政直接支付恢复不做处理。支付时直接贷记财政应返还额度授权支付借财政应返还额度－财政授权支付贷零余额帐户用款额度恢复做相反分录。。注意行政事业单位和事业单位的不同仅是收入科目是拨入经费的区别6、结转自筹基建事业单位把银行存款转到建行后不再核算借结转自筹基建贷银行存款－基本存款户基建部门开始核算借银行存款贷自筹基建款借基建工程支出贷银行存款交付使用时借自筹基建款贷基建工程支出借固定资产贷固定基金事业单位完工处理借事业结余贷结转自筹基建当然钱没用完是要转回的，

行政事业单位会计的科目具体包括：1.资产类零余额账户用款额度 、财政应返还额度—财政直接支付、财政应返还额度—财政授权支付、存货、长期投资、待处置资产损溢2.负债类短期借款、应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款(1)短期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年(含1年)以下的各种借款。(2)应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。(3)“应缴国库款”科目核算事业单位按规定应缴入国库的款项,包括应缴税费、纳入预算管理的政府性基金、行政性收费、罚款、没收财物变价款、无主财物变价款等等。(4)应缴财政专户款是指行政单位按规定代收的应上缴财政专户的预算外资金。3.净资产类事业基金、非流动资产基金—(长期投资、固定资产、在建工程、无形资产)，专用基金、财政补助结余、非财政补助结转、事业结余、经营结余、非财政补助结余分配其中，事业基金是指非营利组织拥有的非限定用途的净资产。可由非营利组织自主调配使用，包括一般基金和投资基金两部分。主要包括滚存结余资金等。4.收入类财政补助收入财政补助收入是指事业单位按核定的预算和经费领报关系从财政部门取得的各类事业经费。收到财政补助收入时，借记“银行存款”等科目，贷记“财政补助收入”科目;缴回时作相反的会计分录。平时“财政补助收入”科目贷方余额反映财政补助收入累计数。年终结账时，将“财政补助收入”科目贷方余额全数转入“事业结余”科目，借记“财政补助收入”科目，贷记“事业结余”科目。事业收入事业单位的收入包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位缴款、其他收入和基本建设拨款收入等。按规定应上缴财政预算的资金和应缴财政专户的预算外资金不计入事业收入;从财政专户核拨的预算外资金，计入事业收入。上级补助收入上级补助收入是指非财政的补助。收到上级补助收入时，借记“银行存款”科目，贷记“上级补助收入”科目。年度终了，将“上级补助收入”科目余额全数转入“事业结余”科目，借记“上级补助收入”科目，贷记“事业结余”科目。附属单位上缴收入经营收入其他收入5.支出类事业支出事业支出是指事业单位开展各项专业业务活动及其辅助活动发生的实际支出。包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、业务招待费、设备购置费、修缮费和其他费用。上缴上级支出对附属单位补助支出经营支出其他支出上述内容中介绍了事业单位会计的五类科目：资产类、负债类、净资产类、收入类以及支出类，每类科目都包括了各自的内容。同时，事业单位会计核算一般采用收付实现制，但部分经济业务或者事项的核算应当按照本制度的规定采用权责发生制。

科目代码 科目名称 方向 101 现金 借方 102 银行存款 借方 102001 信用社 借方 102003 农行 借方 109 其他货币资金 借方 111 短期投资 借方 112 应收票据 借方 113 应收帐款 借方 114 坏帐准备 借方 115 预付帐款 借方 116 短期投资跌价准备 借方 117 应收股利 借方 118 应收利息 借方 119 其他应收款 借方 121 材料采购 借方 122 在途材料 借方 123 原材料 借方 123001 席梦思 借方 123002 海绵 借方 123003 喷胶棉 借方 123004 无纺布 借方 123005 线 借方 123006 真皮 借方 123007 仿皮 借方 123008 木材 借方 123009 布 借方 123010 夹板 借方 123011 钉 借方 123012 油漆 借方 123013 白胶浆 借方 123014 胶水 借方 123015 黄油 借方 123016 青酸 借方 123017 雪种 借方 123018 活性剂 借方 123019 玻璃 借方 123020 钢材 借方 123021 弯板 借方 123022 底座 借方 123023 金属脚 借方 123024 床网 借方 123025 面料 借方 123026 棕毡 借方 123027 中纤板 借方 123028 塑料 借方 123029 皮坯 借方 123030 空气开关 借方 123031 电线 借方 123032 漏电开关 借方 123033 灯 借方 123034 电压表 借方 123035 电流表 借方 123036 铁支架 借方 123037 葵叶 借方 123038 棕丝 借方 124 商品采购 贷方 128 包装物 借方 128001 胶袋 借方 128002 木箱 借方 128003 纸皮箱 借方 129 低值易耗品 借方 131 材料成本差异 借方 133 委托加工材料 借方 134 库存商品 借方 135 自制半成品 借方 136 在产品 借方 137 产成品 借方 138 分期收款发出商品 借方 139 待摊费用 借方 151 长期股权投资 借方 152 长期债权投资 借方 153 长期投资减值准备 借方 161 固定资产 借方 161001 厂房 借方 161002 间棉机 借方 161003 电衣车 借方 161004 压缩机 借方 161005 汽车 借方 161006 冷气机 借方 161007 围边机 借方 161008 电锯 借方 161009 电钻机 借方 161010 电刨机 借方 161011 发泡机 借方 161012 切割机 借方 161013 电脑 借方 161014 复印机 借方 161015 传真机 借方 161016 办公柜 借方 161017 办公台 借方 161018 塑料机 借方 161019 剪铁机 借方 161020 焊机 借方 161021 印花机 借方 161022 打磨机 借方 161024 502胶水 借方 165 累计折旧 贷方 165001 厂房 借方 165002 间棉机 借方 165003 电衣车 借方 165004 压缩机 借方 165005 汽车 借方 165006 冷气机 借方 165007 围边机 借方 165008 电锯 借方 165009 电钻机 借方 165010 电刨机 借方 165011 发泡机 借方 165012 切割机 借方 165013 电脑 借方 165014 复印机 借方 165015 传真机 借方 165016 办公柜 借方 165017 办公台 借方 165018 塑料机 借方 165019 剪铁机 借方 165020 焊机 借方 165021 印花机 借方 165022 打磨机 借方 165024 502胶水 借方 166 固定资产清理 借方 169 在建工程 借方 171 无形资产 借方 181 递延资产 借方 182 其他长期资产 借方 183 递延税款借项 借方 191 待处理财产损益 借方 192 一年内到期的长期债卷投资 借方 193 其他流动资产 借方 194 待处理流动资产净损失 借方 201 短期借款 贷方 201001 银行借款 贷方 201002 其他借款 贷方 202 应付票据 贷方 203 应付帐款 贷方 204 预收帐款 贷方 205 代销商品款 贷方 209 其他应付款 贷方 211 应付工资 贷方 211001 工资 贷方 214 应付福利费 贷方 221 应交税金 贷方 221001 应交增值税 贷方 221001001 进项税额 借方 221001002 已交税金 贷方 221001003 转出未交增值税 贷方 221001004 出口退税 贷方 221001005 进项税额转出 贷方 221001006 销项税额 贷方 221002 未交增值税 贷方 221002001 进项税额 贷方 221002002 已交税金 贷方 221002003 转出多交增值税 贷方 221002004 未交增值税 贷方 221002005 出口退税 贷方 221002006 进项税额转出 贷方 221002007 销项税额 贷方 221003 应交营业税 贷方 221004 应交房产税 贷方 221005 应交土地使用税 贷方 221006 应交所得税 贷方 221007 应交城建税 贷方 223 应付利润 贷方 229 其他应交款 贷方 229001 应交教育费附加 贷方 229002 应交个人所得税 贷方 229003 应交管理费 贷方 231 预提费用 贷方 241 长期借款 贷方 242 其他长期负债 贷方 251 应付债劵 贷方 261 长期应付款 贷方 270 递延税款 贷方 281 一年到期的流动负债 贷方 291 其他流动负债 贷方 301 实收资本 贷方 301001 村委集体资本金 贷方 301002 法人资本金 贷方 301003 个人资本金 贷方 301004 外商资本金 贷方 301005 国家资本金 贷方 301006 乡集体资本金 贷方 311 资本公积 贷方 313 盈余公积 贷方 321 本年利润 贷方 322 利润分配 贷方 322001 提取盈余公积 贷方 322002 盈余公积补亏 贷方 322003 未分配利润 贷方 401 生产成本 借方 401001 工资 借方 401002 耗用材料 借方 401003 制造费用 借方 402 制造费用 借方 402001 工资 借方 402002 折旧费 借方 402003 修理费 借方 402004 水电费 借方 402005 保险费 借方 402006 其他 借方 402007 车间费用 借方 501 产品销售收入 贷方 501001 面料 贷方 501002 沙发 贷方 501003 床垫 贷方 501004 木床 贷方 501005 椅 贷方 501006 柜 贷方 501007 台 贷方 501008 茶几 贷方 501009 木架（沙发架） 贷方 501010 班椅 贷方 501011 棕毡 贷方 501012 光管支架 贷方 501013 塑料袋 贷方 501014 塑料网 贷方 501015 床网 贷方 501016 低压开关（屏） 贷方 501017 皮 贷方 501018 板式 贷方 501019 榄枕 贷方 501020 布 贷方 501021 棉心 贷方 501022 电机 贷方 501023 海绵 贷方 501024 喷胶棉 贷方 501025 保温材料 贷方 501026 河粉 贷方 501027 灰膏 贷方 502 产品销售成本 借方 503 销售费用 借方 503001 工资 借方 503002 业务费 借方 503003 运输费 借方 503004 包装费 借方 503005 广告费 借方 503006 租赁费 借方 503007 折旧费 借方 503008 保险费 借方 503009 其他 借方 504 销售税金及附加 借方 504001 营业税 借方 504002 增值税 借方 504003 城建税 借方 504004 教育费附加 借方 507 商品销售成本 借方 508 商品销售收入 贷方 508001 日用品 贷方 508002 副食品 贷方 508003 真皮 贷方 508004 仿皮 贷方 508005 布 贷方 508006 班椅配件 贷方 508007 五金配件 贷方 508008 油漆 贷方 508009 海绵 贷方 508010 夹板 贷方 508011 机械配件 贷方 508012 压缩机 贷方 508013 弹簧 贷方 508014 家具材料 贷方 508015 油墨 贷方 508016 汽车配件 贷方 508017 碎海绵 贷方 508018 钛白粉 贷方 508019 围边机 贷方 508020 串网机 贷方 508021 胶网 贷方 508022 钉 贷方 508023 涂料 贷方 509 营业收入 贷方 509001 饮食 贷方 509002 住宿 贷方 509003 发廊 贷方 509004 卡拉OK 贷方 509005 维修 贷方 509006 货运 贷方 511 其他业务收入 借方 512 其他业务支出 借方 521 管理费用 借方 521001 工资 借方 521002 福利费 借方 521003 业务招待费 借方 521004 租赁费 借方 521005 折旧费 借方 521006 个人所得税 借方 521007 房产税 借方 521008 土地使用税 借方 521009 印花税 借方 521010 车船使用税 借方 521011 办公费 借方 521012 水电费 借方 521013 咨询费 借方 521014 资源占用费 借方 521015 会计费（工资） 借方 521016 工商费 借方 521017 水利费 借方 521018 保险费 借方 521019 其他 借方 522 财务费用 借方 522001 利息支出 借方 522002 金融机构手续费 借方 524 经营费用 借方 524001 工资 借方 524002 运输费 借方 524003 包装费 借方 524004 水电费 借方 524005 折旧费 借方 524006 广告费 借方 524007 租赁费 借方 524008 商品损耗 借方 531 投资收益 贷方 541 营业外收入 贷方 542 营业外支出 借方 550 所得税 借方

1.行政单位收入类科目包含“拨入经费”、“预算外资金收入”、“其他收入”三个会计科目，而事业单位收入范围非常广泛，包含“财政补助收入”、“上级补助收入”、“拨入专款”、“事业收入”、“经营收入”、“附属单位缴款”、“其他收入”等多个科目2.行政单位支出类科目包括“拨出经费”、“经费支出”、“结转自筹基建”三个会计科目，而事业单位设置了“拨出经费”、“拨出专款”、“专款支出”、“事业支出”、“经营支出”、“成本费用”、“结转自筹基建”等多个科目