砂石行业会计风险

经营砂石的商贸企业最头痛的事情就是：又很容易年销售超过500万成为一般纳税人，而不能取得13%的进项抵扣。

那么到底有没有节税的空间呢？合理避税一定是根据上下游，再结合自身实际情况综合分析才能制定节税方案的。大部分节税公司一提到节税就让你到税收洼地注册个独，这些就是“扯淡”。如果对砂石、商混行业不了解，谈何节税。

我们只研究砂石行业税务问题，及提供合理税收解决方案。很愿意听取大家对该行业的诉求。

在我们这里你可以得到什么？

只专注做砂石、商混站行业纳税筹划，所以更专业。

商贸企业（增值税一般纳税人）经营砂石，不能选择简易计税办法。

《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）：

（三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法……计算缴纳增值税：

1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。

2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。

4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

5、自来水。

6、商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。

一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

你好，如果你有自己的加工厂或者是矿山等，可以根据财税2009-9号文规定，申请简易征收。因为简易征收后增值税为3%。但你是贸易公司不能申请简易征收。在增值税方面节税空间很小的，比如我们操作过的80多家砂石公司节税，增值税基本还能节税大概30-40%左右。不像其他税种比如企业所得税，操作得当可以节约70-80%税负，甚至更高。当然增值税避税技巧很复杂，建议找专业的税筹公司或者财务公司，但一定要对砂石行业了解的，否则一般财税公司是做不好的，千万别上当了。砂石商贸公司增值税节税，一般适用销售额大于500万的公司，否则就没有太大的意义。你百度地图搜索我的名字可以找到我。WX添加wh-8527

砂石、商混行业：企业支出没有成本发票，买票已行不通！怎么办？

尤其砂石、商混行业，相信有许多企业都遇到过这种情况，由于购入的砂石等没有发票，企业账目利润虚高，所得税压力非常大。于是就衍生了买卖发票的行业，相信许多企业老板都接到过卖票的电话。

有些企业没有坚守住底线，用买来的发票一时解决了所得税税负重的问题。但现在在金税三期全国运行的情况下，给你个忠告，千万别有这个念头，否则对企业是灭顶之灾。

一、进项少的原因:

常见的原因可能有：

(1) 一切都是简易征收的错，再加上砂石开采许可和资源所得税产生的后果：

商混行业大部分申请了简易征收适用3%增值税票，有能力垫资的上游的供应商操过500万就只能开13%的票，为了保持只开3%的票，就注册N个个体来供应。或者供应商散户比较多，开票就把成本提高了，或者由于资源税和开采证等问题导致更本就不开票。那么这个时候

(2) 运输上存在的问题：

尤其适用13%票的一般纳税人，比如砂石商贸企业，大部分根本没有将运费和砂石材料费分开来，即便分开了，获取运输发票的成本也很高。那么有没有低成本又合法的方式取得运输发票呢？办法是肯定有的。比如通过找砂快运系统，能让你的采购更加合规，每一车的采购都有记录，还能取得9%专票，其总成本仅仅5-6%。这就是能系统的利用相关政策的好处。

(3) 企业为避税的选择：

如果是企业主动选择不要发票，然后另外对于一部分不要发票的企业也不开票，通过这个方法来避税，那么不仅不合理，还不合法。所以，任何人为的原因导致的不要发票，都要及时遏制。

二、一般纳税人没有进项发票，一般有两种情形，一种是主动的，一种是被动的。

对于第一种主动型：原因是老板认为不要发票可以拿到更低的价格，省钱了，然后再卖掉，不开票就好了。这个时候老板需要充分分析其中的利弊： 即使客户不要票，企业不开票，但仍要报税纳税；金三系统并库、税银联网也是迟早，通过不开票、转私账的做法，没出路了。

对于第二种被动型的：砂石和商混行业就是最典型的被动的那种---上游更本不开票给你（砂石是个卖方市场），总的来说不是企业不要票，是难以取得进项票。以下方法可以作为一个思路和参考，再结合企业自身的情况作综合考量。

①注册N个个体，没有企业所得税、资源税，还可以核定征收，征收率低至0.3%。个体的总税负控制在3.48%（比个人代开还要低）。

有人说这种情况容易被税务稽查：其实这种情况小编早有解决方案，注册个体只是第一步。第二步是利用找砂快运系统记录每一车交易的记录（包括磅单、运输等信息），该系统与税务打通，真实交易不怕税务不批票，也不怕被税务稽查。

又有人说，砂石交易金额大，那不是要注册好几十个个体，这样很难管理或者管理成本太高。这里小编告诉大家这都不是问题，因为该系统本身就是专门为砂石、商混行业为了便于管理无数个个体而产生的。比如记账、报税、领发票、开发票、交易记录等行为都能简单轻松管理。

②针对13%的一般纳税人，招投标时只有一家公司入围，那注册N个个体的方法行不通了怎么办？ -------------找一家专业的砂石集采公司，让他帮你做集中采购，给你开13%的票来抵扣，这样你就不用承担高额的税费了。

有人说这样的话集采公司的税怎么避免？集采公司的进项税没有供应商数量的限制，可以注册N个个体为集采公司供货、开票。详细参见下图流程及节税效果

业务流程

节税效果

砂石、商混行业交易额都很大。你只管实体运营，将麻烦给专业的人员，只要坐下来系统的分析，你的企业净利润将至少增加2.5%。只专注砂石、商混行业税务合规，系统节税。