提供服务会计处理

开出技术服务费发票会计分录

借：应收账款、预收账款、银行存款或库存现金

贷：主营业务收入

由于个人提供技术服务，属于劳务服务费范畴内，所以需要交纳个人所得税和增值税及增值税附加。

个人所得税征税内容包括：工资、薪金所得，劳务报酬所得，经营活动取得的所得，个体工商户的生产、经营所得，特许权使用费所得，红利所得，稿酬所得，利息、股息、红利所得，偶然所得，财产转让所得，财产租赁所得，其他所得。

1．如果企业是一般纳税人，账务处理如下：

借：管理费用——服务费

应交税费——应交增值税——进项税

贷：银行存款

2．如果企业是小规模纳税人，账务处理如下：

借：管理费用——服务费

贷：银行存款

技术服务费按照业主要求，企业派遣具有一定技术专长和知识的专业技术人员、专家、教授或管理人员，为承担项目的技术指导、咨询，提供设计文件、技术资料，进行可行性研究，参与管理等，因此，按照合同或者协议规定向业主收取技术服务费这项业务。

比如服务人员的工资3000、去客户那里的车费500。会计分录可以这样做：计提对外提供的劳务成本：借：劳务成本500贷：现金500借：主营业务成本3000+500贷：劳务成本3500计提工资：借：劳务成本3000贷：应付工资3000发放工资：借：应付工资3000贷：现金3000借：劳务成本500贷：现金500

把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。会计分录做时要遵循的原则是“有借必有贷，借贷必相等”。把所有的会计科目分成“资金占用和支出类”和“资金来源和收入类”，前者增加计借方，减少计贷方；后者减少计借方，增加计贷方。

接受其他单位提供服务的会计分录;借：委外加工材料/制造费用/管理费用/或其他相关科目；贷：银行存款/应付账款：**单位

若提供服务为主营业务，则计入主营业务收入，会计分录为：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

若提供服务为其他业务，则计入其他业务收入，会计分录为：

借：银行存款

贷：其他业务收入

根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。

简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；

复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。

初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：

第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；

第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；

第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；

第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；

第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

处理分录

1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

2、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

3、所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费――应交所得税”科目。

②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积――其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

参考资料来源：百度百科－会计分录