简单会计业务题

(一) 编制正确的会计分录：1、借：原材料——甲材料 1 000 000应交税费——应交增值税（进项税额）170 000贷：应付帐款 1 170 0002、借：应交税费——未交增值税 50 000贷：银行存款 50 0003、借：应收帐款 234 000贷：主营业务收入 200 000应交税费——应交增值税（销项税额）34 000（假定货款未收）4、借：在建工程 468 000贷：银行存款 468 000借：固定资产 468 000贷：在建工程 468 0005、（1）生产成本应负担：20 000×70%=14 000（元）（2）制造费用应负担：20 000×10%=2 000（元）（3）管理费用应负担：20 000×20%=4 000（元）借：生产成本 14 000制造费用 2 000管理费用 4 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：银行存款 23 4006、（1）不含税价：58 500/（1+17%）=50 000（元）（2）主营业务收入：1 000 000+50 000=1 050 000（元）（3）应交增值税：1 050 000×17%=178 500（元）（4）价税合计：1 050 000×（1+17%）=1 228 500（元）借：应收帐款 1 228 500主营业务收入 1 050 000应交税费——应交增值税（销项税额）178 5007、借：管理费用 27 000财务费用 3 662贷：库存现金 30 6628、借：主营业务成本 1 000 000贷：库存商品 1 000 000（二）计算该企业本月缴纳增值税额及各地税各项税目：1、应交增值税额：（178 500+34 000）-（170 000+3 400）=8 500（元）2、营业收入：200 000+1 050 000=1 250 000（元）3、各地税各项税目：（1）城建税：8 500×7%=595（元）（2）教育费附加：8 500×3%=255（元）（3）地方教育费附加：8 500×8%=680（元）（4）水利费：1 250 000×1．3‰=1 625（元）（5）印花税：1 250 000×0．3‰=375（元）4、营业税金及附加：595+255+680=1 530（元）5、管理费用：1 625+375=2 000（元）借：营业税金及附加 1 530管理费用 2 000贷：应交税费——应交城建税 595——应交教育费附加 255——应交地方教育费附加 680——应交水利费 1 625——应交印花税 375（三）计算该企业本月的利润：借：主营业务收入 1 250 000贷：本年利润 1 250 000借：本年利润 1 038 192贷：主营业务成本 1 000 000营业税金及附加 1 530管理费用 33 000财务费用 3 6621 250 000-1 000 000-1 530-33 000-3 662=211 808（元）（四）计算该企业本月应缴纳的所得税：（450 000+211 808）×25%-95 000=70 452（元）（假定所得税率25%）借：所得税费用 70 452贷：应交税费——应交所得税 70 452借：本年利润 70 452贷：所得税费用 70 452（五）年末将本年利润结转到利润分配：450 000+211 808-70 452=591 356（元）借：本年利润 591 356贷：利润分配 591 356