会计保险费税

1、社保等费用的明细科目设置。你可以单设“社会保险费”及“住房公积金”两个明细科目核算，也可以将社会保险费按具体费用项目分别设置“养老保险费”、“医疗保险费”、“失业保险费”等等，具体费用项目可以按照实际交纳的社保费项目确定（缴费单据上应当有列示，各地可能有所不同）。2、关于交纳社保及住房公积金与工资方法的所属期衔接问题。你可如下进行处理：1）每月月末，结算当月应发放的工资（也就是制作出工资单及工资汇总表），并进行会计处理结转工资费用借：管理费用等科目贷：应付工资结转各项工资代扣款借：应付工资贷：其他应付款——社会保险费等明细科目贷：应交税金——应交个人所得税贷：其他相关科目月末，“应付工资”帐户余额应当为次月10日应发放的工资数额。2）每月月末，计提本月企业应当负担的社保及住房公积金借：管理费用——社会保险费等明细科目贷：其他应付款——社会保险费等明细科目3）次月8日前，交纳社保及住房公积金借：其他应付款——社会保险费等明细科目贷：银行存款4）次月10日，发放上月工资借：应付工资贷：银行存款等科目5）次月交纳上月代扣代缴个人所得税借：应交税金——应交个人所得税贷：银行存款等科目

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