售后换货会计

公司对发出商品是如何确认收入的，如果是按对方公司质量验收合格后确认收入，那么不存在差额问题，直接按验收合格确认单开具发票确认收入，如果是发出商品直接确认收入，那么当月发出产品，当月开具发票，就作废发票，如果是隔月发生退货，就要用红字冲所退货物，再开具准确的

1.尚未确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应将已记入“发出商品”科目的商品成本金额转入“库存商品”科目。

2.已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，除属于资产负债表日后事项外，一般应在发生时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本。

销售退换货管理流程：

（l）经销商品退库

①凡柜台商品出现残损、串号、花色、型号、规格、等级与订货要求不符的问题时，营业部门用红笔填制要货通知单1--2联，第1联留存，第2联转仓库。②仓库保管员接到营业部门的要货通知单（第2联，红字）后开具“经销商品出库单”（红字）1--3联。待商品退回仓库，经收货人签字加盖“货已收讫”章后，凭第1联记“库房经销库存商品”明细账，内库增加。2联转柜台，3联转商品账。③商品账收到仓库转来的出库单（红字）第3联，记经销库存商品明细账，即内库数量增加，柜台数量减少。

（2）代销商品退库

①凡柜台商品出现残损、串号、花色、型号、规格、等级与订货要求不符的问题时，营业部门用红笔填制要货通知单1--2联，第1联留存，第2联转2仓库。②仓库保管员接到营业部门要货通知单第2联（红字）后开具代销商品出库单（红字）1--5联，待商品退回仓库加盖货已上讫章，收货人签名后凭第1联记库房代销商品明细账内库数量增加，第5联转柜台，第6联转代销员，2--4联转商品账。③商品账凭第3联记代销库存商品明细账内库数量增加，柜台数量减少。凭第3联填进销存日报表（经转代），同时记金额账经销库存金额减少，代销商品库存金额增加，将2--4联分别转商店会计员、统计员。④商店会计接到商品账转来的代销商品出库单第2联（红字）及进销存日报表，记二级金额账，经销库存商品金额减少，代销库存商品金额增加。⑤统计员接到商品账转来的代销商品出库单第4联（红字）同样增记经销库存商品金额减少，代销库存商品金额增加。

基于换货前后销售金额一致，销售发票对应的产品数量变为2.01t，你可以重新开具销售发票，差额直接计入主营业务成本，借：主营业务成本2.01t*单价，贷：库存商品。 你要先找到货品短缺的原因，如果是对方单位少退0.01t，你可以要对方补退，如果做为赠品送予，则应计入成本：借主营业务成本90元，贷库存商品（0.01t）90元，此时发票一定要重新开具，2.01T售价20000元开在一张发票上，否则赠品0.01T就视同销售，需另交税。如果属货品的合理损耗，应按“企业资产损失所得税税前扣除管理办法”的规定去税务部门进行清单申报备案。