销项负数会计分录

将负数发票作一张与正数发票相同的分录只是数字要写成红字例如：1月份分录：借：应收帐款11700元 贷：销售收入10000元 应交税金-销项税金1700元在2月份时附负数发票做的分录借：应收帐款-11700元 贷：销售收入-10000元 应交税金-销项税金-1700元报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。

将负数发票作一张与正数发票相同的分录只是数字要写成红字

例如：

1月份分录：

借：应收帐款11700元

贷：销售收入10000元

应交税金-销项税金1700元

在2月份时附负数发票做的分录

借：应收帐款-11700元

贷：销售收入-10000元

应交税金-销项税金-1700元

报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。

扩展资料

销项负数发票，所谓负数发票（即红字发票），是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。

对负数发票管理，税务机关一方面要对销货方纳税人开具的负数发票冲减销售收入合法依据进行审核，另一方面要对购货方纳税人是否按规定调减进项税额进行监督检查。

红字发票和负数发票在本质上是一致的。只是由于实行电脑开票后，红字无法体现，才有负数发票之说。

销项负数发票的种类

开销项负数大体上有二种情况

第一、是对方公司已经抵扣，已收到对方税务局开具的退货证明单，这时要开销项负数。根据税票，入库单，借: 主营业务收入 应交税金-应交增值税(销项) 贷: 应收账款或银行存款。

第二、是对方公司没有抵，将发票退回，那么就像你所说的，开完负数后，和正数发票一起留存。

参考资料来源：百度百科—销项负数发票

开负数发票冲销时：借：主营业务收入应交税费－应交增值税（销项税额）贷：应收账款重新开票时，正常做分录即可：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费－应交增值税（销项税额）补充：这种情况回为并没有发生退货，只是销售价格上发生了变化，也就是说销售成本并没有变，所以不用重新结转成本。

用红字冲回原发票即可，借：银行存款 -10000贷：主营业务收入-8547.01 应交税金--增值税--销项税额-1452.99