李小姐梦游记
1、收入=资产+费用-负债-所有者权益142万-30万-40万-70万+6万=8万（元）2、（1）调节后银行存款日记账账面余额为691 600+4 000-2 000=693 600（元）（2）调节后银行对账单上存款余额为681 600-3 000+15 000=693 600（元）(银行存款余额调节表，百度发不了，若需要，请给个邮箱号，我直接发给你。)3、应收帐款=应收帐款所属明细帐借方余额合计+预收帐款所属明细帐借方余额合计10 000+10 000+100 000=120 000（元）预收帐款=预收帐款所属明细帐贷方余额合计+应收帐款所属明细帐贷方余额合计5 000+100 000+5 000=110 000（元）4、借：原材料——甲材料 40 000应交税费——应交增值税（进项税额）6 800贷：应付帐款 46 8005、借：应收票据 117 000贷：主营业务收入 100 000应交税费——应交增值税（销项税额）17 0006、借：制造费用 200管理费用 800贷：待摊费用 1 0007、借：生产成本 18 000制造费用 5 000管理费用 7 000贷：应付职工薪酬——工资 30 0008、借：制造费用 5 000管理费用 1 000贷：累计折旧 6 0009、1/2借：库存现金 4 000 2/2借：营业外支出 2 000贷：营业外收入 4 000 贷：银行存款 2 00010、1/3借入借款时：借：银行存款 200 000贷：短期借款 200 0002/3前二个月每月计提利息时：借：财务费用 1 000贷：应付利息 1 0003/3还本付息时：借：短期借款 200 000财务费用 1 200应付利息 2 000贷：银行存款 203 20011、1/6借：主营业务收入150 000其他业务收入6 000营业外收入3 000投资收益6 000贷：本年利润 165 0002/6借：本年利润 131 600贷：主营业务成本120 000销售费用5 000管理费用5 000财务费用1 600（150 000-131 600）×33%=6 072（元）3/6借：所得税费用 6 072贷：应交税费——应交所得税 6 0724/6借：本年利润 6 072贷：所得税费用 6 072150 000-131 600-6 072=12 328（元）5/6借：本年利润12 328贷：利润分配12 3286/6借：利润分配 1 232．80贷：盈余公积1 232．8012、 一、批准前：（1）借：固定资产 52 000贷：待处理财产损溢 52 000（新准则记入“以前年度损益调整”）（2）借：待处理财产损溢 16 000累计折旧 12 000贷：固定资产 28 000（3）借：待处理财产损溢 234贷：原材料——甲材料200应交税费——应交增值税（进项税额转出）34（4）借：原材料——乙材料350贷：待处理财产损溢 350（5）借：待处理财产损溢 1 989贷：原材料——丙材料1 700应交税费——应交增值税（进项税额）289二、批准后：（1）借：待处理财产损溢 52 000贷：营业外收入 52 000（2）借：营业外支出 16 000贷：待处理财产损溢 16 000（3）借：其他应收款——保管员 234贷：待处理财产损溢 234（4）借：待处理财产损溢 350贷：管理费用 350（5）借：营业外支出 1 989贷：待处理财产损溢 1 989
sailwithjada
1. 反映企业经营成果的会计要素包括收入、费用和利润 。2. 会计基本假设一般包括 会计主体、持续经营、会计分期和货币计量3. 某公司归还短期借款，用银行存款支付。这一项业务表现为 资产和负债 减少，会计等式左右相等。4. 根据复式记账原理，“ 有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。5. 按照账户的用途分类，库存现金属于盘存账户 ，累计折旧属于备抵账户 。6. 《会计档案管理办法》规定：一般会计凭证保管期限为15年。7. 对账的内容包括：账证核对 账账核对 账实核对8.主要财务报告有 资产负债表 、 利润表 和 现金流量表 。1. 会计的基本职能是（ 对经济活动进行核算和监督 ）。2. 总分类账户对其所属明细分类账起着（ 控制 ）作用。3.账户发生额试算平衡法是根据（借贷记账法的记账规则 ）确定的。4. 记账凭证是（）的依据。5. 总分类账薄一般采用（订本式账簿 ）三、判断题1.所有的法人都是会计主体，所有的会计主体也是法人。（ X）2.以应收账款抵付货款2000元，这笔经济业务引起资产和负债同时减少2000元，不影响会计等式的平衡关系。（X ）3.企业月末编制试算平衡表，结果借贷平衡，则肯定记账没有错误。（ X ）4.现金和银行存款之间的收付业务只能编制收款凭证。 （ X ）5.所有的会计凭证，都能作为登记总账账簿的直接依据。 （ X ）四、简答题（共4题，每题5分，共20分）1.什么是会计要素？核算财务状况和经营成果的会计要素有哪些？资产、负债和所有者权益收入、费用、利润 反应经营成果的收入、费用和利润2.会计科目与账户的联系与区别是什么？会计科目是对会计要素的基本分类，会计账户是根据会计科目来设置的；会计科目就是会计账户的名称，相同名字的两者核算的经济业务是相同的；会计科目只有名字，而会计账户包括结构与格式，可以记录和反映会计要素增减变化及结果。不过在实际工作中，在称呼上没有区别。3.原始凭证有哪些基本内容？1、凭证名称。2、经济业务的内容。3、经济业务的数量。4、经济业务的当事单位和当事人。5、责任单位和责任人。6、经济业务发生的日期和原始凭证的填制时间。4.更正错账的方法有几种？每种更正方法的特点和适用条件如何？1、划线更正法用红线将原错误金额划去，在上方写上正确金额。2、红字更正法用红字（负数金额）做一张与原错误凭证相同的凭证（金额相反），将原错误凭证冲销后，按正确金额做蓝字凭证。3、补充登记法原来金额入账小于正确金额，补充再做一张相同的凭证，将少计的金额补上。五、计算及账务处理题（共2题，每题15分，共30分）1．资料：科华公司2010年6月份发生以下购进业务：（1） 向珠明公司购进甲材料1,500千克，单价30元，计45,000元；乙材料2,000千克，单价15元，计30,000元，增值税率17%。全部货税款以银行存款支付。（2） 用银行存款支付上述甲、乙材料的运杂费7,000元。（3） 向深圳天大公司购进丙材料3,000千克，单价25元，计75,000元，增值税率17%，货税款未付。（4） 用现金支付丙材料的运费3,000元。（5） 甲、乙、丙三材料发生入库前的挑选整理费3,250元，用现金支付。（6） 本期购进的甲、乙、丙材料均已验收入库，现结转三种材料的实际采购成本。（运杂费、挑选整理费按材料重量分配）要求：根据上述经济业务编制会计分录。答：1.借：在途物资 ---甲材料 45000乙材料 30000应交税费 ---应交增值税（进项税额） 12750贷：银行存款 877502． 资料：（1）根据有关凭证登记明细账时，将金额350元误记为305元。（2）以现金支付营业费用580元，填制记账凭证时，误将“现金”作“银行存款”处理，并已登记入账。（3）外购商品1,200元已入库，在编制记账凭证时借记“库存商品”12,000元，贷记“银行存款”12,000元，并已登记入账。（4）销售商品一批，取得收入5,100元，填制记账凭证时借记“银行存款”1,500元，贷记“主营业务收入”1,500元，并已登记入账。要求：分别说明更正方法和具体做法。
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