kami麻麻
A公司经常购B公司的货物，双方约定月结款项。以下为近几个月的业务： 1月2日购500元。 2月4日购800元。 3月2日购500元。 假若这三笔都已经挂应收B公司的应收账款，B公司一直到3月3日支付1000元的货款。那么到底这是属于还哪一笔的货款呢？这时就需要通过往来业务核销。要视具体情况而处理。 比如这时B公司说这是支付两笔500元的业务款，那么对应就将1月2日与3月2日的两笔往来业务核销。保留2月4日的那笔。 如果无法知道，具体给付的是哪笔业务。那就按先挂账的先销账的原则，先核销1月2日购500元，2月4日购800元，其中的500元。余2月4日的300元及3月2日的500元。 以上所指的是应收账款的核销，当然以此类推可以应用到应付、预付、预收等四大往来科目。假设前面那个A为A1，后面那个为A2；则有四种情况： 1.借方A1，贷方A2； 2.借方A2，贷方A1； 3.贷方A1，贷方A2； 4.借方A1，借方A2； 如果是1， 借：应收账款-A2 贷：应收账款-A1 如果是2， 借：应收账款-A1 贷：应收账款-A2 如果是3、4， 把A2帐直接与A1合并，加在A1明细帐内即可。
AndyBarrel
办公用品无出入库手续是违反会计制度的。
作为办公用品，一般的都是现用现买的，并不入库，也就没有出入库手续的，但是作为大公司，办公用品集中系购后备用，那是需要入库的，入库的填写入库单入库，用时填写出库单进行核销，介时不做出入库手续是违反会计制度的。购买单位内行政管理办公使用的用品，不应计入“原材料”科目，而应计入“低值易耗品”科目，管理部门领用后，计入管理费用科目。在规范角度上看，这是需要经仓管流程的，即先办理入库手续，填制入库单据，领用时填制出库单。
办公用品的发票，不开明细的物品名称，不好核对检查，容易弄虚作假，浑水摸鱼，极可能造成浪费，也可能给贪污留空子。所以，财务制度规定，禁止发票上开列办公用品等笼统的名称，必须把每一种物品都开列出来，才给报销。
从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。
米苏and妮娜
办公用品无出入库手续是违反会计制度的。做为办公用品，一般的都是现用现买的，并不入库，也就没有出入库手续的，但是做为大公司，办公用品集中系购后备用，那是需要入库的，入库的填写入库单入库，用时填写出库单进行核销，介时不做出入库手续是违反会计制度的。购买单位内行政管理办公使用的用品，不应计入“原材料”科目，而应计入“低值易耗品”科目，管理部门领用后，计入管理费用科目。在规范角度上看，这是需要经仓管流程的，即先办理入库手续，填制入库单据，领用时填制出库单。办公用品的发票，不开明细的物品名称，不好核对检查，容易弄虚作假，浑水摸鱼，极可能造成浪费，也可能给贪污留空子。所以，财务制度规定，禁止发票上开列办公用品等笼统的名称，必须把每一种物品都开列出来，才给报销。 从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。《中华人民共和国税收征收管理法》第二十一条 税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。发票的管理办法由国务院规定。第二十二条 增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。
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