计提国税会计分录

月末，增值税无需计提，按增值税计提附加税，季末计算所得税。具体分录如下：一般纳税人在购进货物时发生额为进项税额，借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款（或银行存款、现金、预付账款等对应科目）销售时发生额为销项税额，借：应收账款（或银行存款、现金、预收账款等对应科）贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）应缴纳的增值税=销项税额-进项税额。小规模纳税人只设置应交增值税一个科目，在发生销售收入时借：应收账款（或银行存款、现金、预收账款等对应科）贷：主营业务收入应交税费-应交增值税按当月增值税提取附加税借：主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加月末结转税金借：本年利润贷：主营业务税金及附加交纳税金借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷；银行存款等季末计算所得税借：所得税贷：应交税金--所得税结转时借：本年利润贷：所得税交纳税金借：应交税金--所得税贷：银行存款等