跨月更正会计分录

贷：应交税费——增值税——销项税(红字)2，转回成本：借：主营业务成本(红字) 贷：库存商品(红字)月底结转的本年利润数，同样需要冲红。借：主营业务收入（红字）贷：本年利润（红字） 补充： 跨月退货的会计分录，不能做相反方向的会计分录，只能冲红处理！同时，本年利润需要冲减。 追问： “夏日飞雪”，银行存款冲红字，能行吗？和银行对账单金额就不相对了？ 我暂时不退钱，只是挂账 ？？？ 回答： 正常的流程是做红字凭证冲销后，再作正确的凭证！ 所以不存在和银行对账单金额不相对的问题。你暂时不退钱，只是挂账，也需要冲红，只是可以改为：借：应付账款(红字) 这样便于理解吧。 补充： 客户要求退货，需由购货方向所属税务机关出具《开具红字增值税专用发票申请书》，税务局受理后出具《开具红字增值税专用发票通知书》，你单位凭通知书开局红字增值税专用发票，办理退款业务。（凭红票和付款单做会计分录）借：银行存款（红字）贷：主营业务收入（红字）

没跨年度，用红字冲销，

借：应收帐款(红字)

贷：销售收入(红字)

贷：应交税金--增值税(销项税) (红字)

冲销已结转的相应成本，

借：销售成本(红字)

贷：库存商品(红字)

扩展资料：

红字冲销法适用范围较广，一般情况下，错误都可以用红字冲销法进行更正。典型的是记账后发现错误，而账簿记录的错误源于记账凭证的错误，记账凭证的错误在于账户名称或记账方向有错或者方向、金额都错等严重的错误。

红字更正法适用于以下两种情况：

①根据记账凭证所记录的内容记账以后, 发现记账凭证中的应借,应贷会计科目或记账方向有错误,应采用红字更正法。

进行更正时，先用红字金额填制一张与原内容一致的记账凭证，据以用红字金额登记入账，在摘要栏注明"冲减×月×日×号凭证错误"，冲销原错误记录，然后用蓝字填写一张正确的凭证，重新登记入账。

②科目正确，实记金额大于应记金额进行更正时，将多记金额填制记账凭证，据以红字金额入账，冲销其大于应记金额的差额改正错账。

参考资料来源：百度百科-红字冲销法

做相反的分录给冲回。红字冲销法

将原凭证用红字冲回，在重新做一张正确的凭证，同时还要在申报时调整申报表。

财务差错更正，不跨年的，可以做会计分录直接更正（错误的调整成正确的，也可以在当期把以前错误的冲销，重新做正确的）。如果跨年，在财务报告批准报出前发现，做日后事项处理，以后发现做会计差错更正处理。

扩展资料

调账的注意事项

1、每一笔账目在调账之前，一定要追根溯源、查找到账目出现的原因，厘清业务的真实面目。

2、每一笔账目的调整，一定不以偷税漏税为目的，而是以还原事情真实为前提、回归业务实际为宗旨。

3、会计人员切记：调账须谨慎、调账有风险、调账须合法、调账有技巧。

参考资料来源：百度百科-会计差错更正

本月调整应在会计分录的最后添加费用并作说明，如：借：财务费用（红字）（摘要---冲销X年X月X日第X号凭证误入科目）。

按《会计基础工作规范》第五十一条第五款规定：

（1）已经登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明“订正某月某日某号凭证”字样；

（2）如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。

固定资产在使用过程中会发生磨损，消耗，其价值会逐渐减少，这种价值的减少就是固定资产折旧。固定资产价值发生减少，就应该把这种价值的减少计算出来（即计提折旧），并在账户中予以记录。固定资产价值的减少同时引起费用的增加，所以，就专门设置“累计折旧”账户，在计提折旧反映固定资产价值减少时，用“累计折旧”账户来代替“固定资产”账户，计入“累计折旧”账户的贷方。

上月会计分录做错，本月应该用红字做同样的凭证冲回。并在摘要中注明冲销上月该凭证的号数。如：上月借：管理费用贷：其他应收款本月：借：管理费用（红字）贷：其他应收款（红字）

财务差错更正，只要不跨年，都可以做会计分录直接更正（错误的调整成正确的，也可以在当期把以前错误的冲销，重新做正确的）但如果跨年的话：在财务报告批准报出前发现：做日后事项处理，以后发现做会计差错更正处理。会计处理方法都是追溯重溯法希望可以帮助你

红冲上月凭证，蓝字更正。