劳务派遣会计相关处理规定

、《财政部 国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》财税[2003]16号（十二）劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险（包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等，下同）以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。

劳务交代公司账务处置（管帐分录）劳务交代单元是原法所称用人单元，该当实行用人单元对于处事者的负担。停面小K为大师带来的是劳务交代公司的账务处置，所有来进修！1、收到劳务费，启具发票借:银行入款贷:主交易务收进2、计提劳务交代职员报酬及企业接受的社保、宿房公积金借:主交易务本钱贷:草率员工薪酬-报酬 其余草率款-社保 (企业缴纳局部) 其余草率款-宿房公积金(企业缴纳局部)3、付出交代职员的报酬借:草率员工薪酬-报酬贷:库存现款 其余草率款-社保 等 (部分接受的社保和公积金) 应接税费-部分所得税 (不妨扣减3500和部分社保)4、交纳社保和公积金借:其余草率款-社保 等贷:银行入款5、计提交易税和附添税费(按差额计提，便劳务收进减往付出的劳务本钱和社保)借:税金及附添贷:应接税费-交易税 应接税费-城修税 应接税费-培养费附添交易税计税基数为从用功单元收与的齐部金钱减除转付给处事力的报酬和社保后的余额。6、付出原企业职员报酬和用度借:处置用度-报酬/ 办公费 等贷:草率员工薪酬-报酬 或者 库存现款 / 银行入款7、期末结转借:原年成本贷:主交易务本钱 处置用度 交易税金及附添借:主交易务收进贷:原年成本仅供参考劳务交代单元是原法所称用人单元，该当实行用人单元对于处事者的负担。停面小K为大师带来的是劳务交代公司的账务处置，所有来进修！1、收到劳务费，启具发票借:银行入款贷:主交易务收进2、计提劳务交代职员报酬及企业接受的社保、宿房公积金借:主交易务本钱贷:草率员工薪酬-报酬 其余草率款-社保 (企业缴纳局部) 其余草率款-宿房公积金(企业缴纳局部)3、付出交代职员的报酬借:草率员工薪酬-报酬贷:库存现款 其余草率款-社保 等 (部分接受的社保和公积金) 应接税费-部分所得税 (不妨扣减3500和部分社保)4、交纳社保和公积金借:其余草率款-社保 等贷:银行入款5、计提交易税和附添税费(按差额计提，便劳务收进减往付出的劳务本钱和社保)借:税金及附添贷:应接税费-交易税 应接税费-城修税 应接税费-培养费附添交易税计税基数为从用功单元收与的齐部金钱减除转付给处事力的报酬和社保后的余额。6、付出原企业职员报酬和用度借:处置用度-报酬/ 办公费 等贷:草率员工薪酬-报酬 或者 库存现款 / 银行入款7、期末结转借:原年成本贷:主交易务本钱 处置用度 交易税金及附添借:主交易务收进贷:原年成本仅供参考

借：银行存款10万贷：应付账款－某某公司工资8万贷：主营业务收入2万理解一下上述你写的分录的意思：银行收到10万，其中8万支付给劳务输出公司，2万记入本公司收入。这样处理账务是错误的。支付给某某公司工资（估计是劳务费）的8万元不能直接从收入里相抵，应记入成本，收入还是10万元，与发票对应。该笔业务正确分录：借：银行存款10万贷：主营业务收入10万同时，根据某某公司开出的8万元发票借：主营业务成本8万贷：应付账款－某某公司劳务费8万期末结转借：本年利润8万贷：主营业务成本8万借：主营业务收入10万贷：本年利润10万本年利润账户贷方余额2万，是你们的营业利润。如果营业税（地税）按2万报，税务查出后不但要补齐营业税，还会罚款。.请各位高手帮个忙