进货核算会计

理解你的意思是否是下个月支付？如果是下月支付，那么就是借：库存商品 10000；贷：银行存款 5000，应付帐款 5000，如果不是这样的情况，请继续说明。

因为一进货人不是一般纳税人进项税不能抵扣。二是没有收到供应商的埴值税专用收票，进项税也不能抵扣，所以不计应立埴值税进项税额。

这样做分录有2个原因：

出纳这样改是不正确的，因为库存的实际数据是计入了100件，人为的改成入库50件，形成了帐实不一致的情况。

不是费用，是成本

批发零售业的一个会计分录是借：库存商品                                                     贷：银行存款为什么借方没有应交税费-应交增值税—进项税额你要看你的凭证下面的附件是什么,如果有取得增值税发票才有应交税费-应交增值税—进项税额科目,如没有就是全部金额记入借：库存商品科目,也就是说你单位没有取得增值税专用发票,

在商品流通企业会计制度中建立“采购折扣”核算科目。企业赊购商品时，以进货原价归集商品采购成本，获取折扣时，将实际取得的折扣金额记入“采购折扣”科目。

（1）购入商品时，

借：商品采购（进货原价）

贷：应付帐款

（2）商品验收入库时

借：库存商品（售价金额）

贷：商品采购（进货原价）

商品进销差价（售价与进价的差额）

（3）在折扣期内清偿货款时，

借：应付帐款

贷：银行存款

纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。

如果专用发票对方已经认证,需要开红票的话是由购货方打申请,由购买方去填报《进货退出或索取折让证明单》将其"证明联"送邮公司作为开具红字专用发票的依据。

如果购买方没有认证,由购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》,主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》 销售方凭《通知单》开具红字专用发票。

参考资料来源：百度百科-进货折扣

进货会计分录：商业企业，进货直接用用销售：借：库存商品贷：应交税金-应交增值税（进项税）贷：银行存款（应付账款等）工业企业，购进原材料：借：原材料贷：应交税金-应交增值税（进项税）贷：银行存款（应付账款等）上面分录是一般纳税人企业分录，如果是小规模企业，增值税进项税，发票全额进采购成本这样做分录有2个原因：该企业是小规模纳税人。购进货物时没有取得增值税进项发票。