隔月发票会计科目

发票跨月的账务处理如下：1、企业上月收到货物时，应做暂估入账处理：借：库存商品——暂估入库（或原材料等科目）贷：应付账款——暂估应付款2、次月收到发票时，应用红字冲回原分录：借：库存商品——暂估入库（或原材料等科目）（红字）贷：应付账款——暂估应付款（红字）3、再根据发票编制正确分录：借：库存商品（或原材料等科目）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款需注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额，在暂估分录中，暂估金额应该按照货物不含税的价格进行计算。

跨月红字发票会计分录：借：应收账款(红字)贷：主营业务收入(红字) 应交税费-应交增值税-销项税额(红字)借：主营业务成本(红字)贷：库存商品(红字)纳税人因销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的应分别按以下情形处理：销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方尚未用于申报抵扣并将发票联和抵扣联退回的，由销售方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，并按照调整前税率开具红字发票。购买方取得专用发票已用于申报抵扣，或者购买方取得专用发票尚未申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，由购买方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》;销售方根据购买方开具的《开具红字增值税专用发票信息表》按照调整前税率开具红字发票。关注环球网校快问跨月红字发票会计分录如何做

二楼的是对的，外账会计的处理是正确的，当预付款走的暂估到月底做就可以了。借 库存商品 720 贷 应付账款——货到发票未到 720 月头马上冲回 借 库存商品 720（红字） 贷 应付账款——货到发票未到 720（红字）