3未闻花名3
内账、外账的建账是一样的，摘一段《会计三板斧》中的讲解：三、记账实例做完记账凭证，接着就是记账了。让我们从头开始。（一）初始建账新会计到了新公司，首先遇到的就是建新账的问题。这时候有些人就像不会走路的孩子站在操场上，不知迈哪条腿了。其实建账并不难，无非就是把日常业务发生的会计科目落实到账簿上。关键是你要知道会涉及哪些会计科目。如果你是新接手的会计，不要着急建账。随着业务的发生，涉及到什么会计科目，就建立什么账户。最好是第一次汇总后，再把会计科目归纳到总账上。如果你接手的是旧账，照葫芦画瓢就是了。对于电算会计来说，建账就是初始化，需要输入很多的信息，工作量比较大，但可以一劳永逸。对于手工会计来说，选账簿似乎是个问题。1.准备账簿：企业建账需要准备的账本有：（1）两本日记账一本是库存现金日记账——记载“库存现金”科目，一本是银行存款日记账——记载“银行存款”科目。（2）一本费用明细账这本账可以设置“管理费用”、“销售费用”、“财务费用”、“应付职工薪酬”科目。如果账簿是100页的话，这样安置期间费用：“管理费用”1-50页， “销售费用”51-80页，“财务费用”81-100页。因为企业的管理费用比较多，财务费用比较少。如果业务多，可设置两本。因为“应付职工薪酬”不多，每个月只有三五笔，所以留出三五页足够，可以在任何一本账里挤出几页来。（3）一本商品账使用数字金额式的账簿，记载“库存商品”、“原材料”、“周转材料”等科目。业务多的，每个科目至少要设置一本。（4）一本固定资产明细账这本记载着固定资产和累计折旧。（5）一本应交税费明细账这本账只供一般纳税人使用。（6）一本成本账专门记载“生产成本”和“制造费用”科目。（7）一本往来账往来账户多的企业，要按“应收账款”、“应付账款”分别建账。（8）一本三栏式明细账除了上述的账户，其余的可以放在这一本账里。比如：“主营业务收入”、“主营业务成本”、“营业税金及附加”、“其他业务收入”、“其他业务成本”、“所得税费用”、“实收资本”、“盈余公积”、“本年利润”、“利润分配”等科目。因为有的账户一年用不上两页，比如所有者权益类、营业外收支。（9）一本总账不管有多少本明细账，都要有一本总账做统帅。
众有情殇
（一）内账的记账方法有两种：
1、复印原始凭证。
2、用原始凭证贴签写明摘要事项，附“原始凭证见外账X年X月第X本凭证，记字X号”。
实际工作中，对于有两套账务的公司，会计往往内外账不能兼顾，在这里我们为会计人员提供一个简单并且能实现内外账方法，即：先做外账，外账凭证打两份，其中一份做内账附件，这样查内账就很容易找到原始凭证。
（二）、内账有两种记法:
1、流水账，即所有收支都按顺序记清楚，并随时可以结出余额。
2、正规的记账方法。
即从凭证到账簿甚至报表，原始单据可以包括各种实际发生的白条，全部真实在内掌上反映。
这样做的缺点就是在月末时容易和外账的原始单据使用产生矛盾。为了避免这一缺点，在月末外账使用合法原始票据时，要在内账的记账凭证摘要栏写明该凭证用于外账的账凭证号，方便日后查找。
对于内账而言，公司发生的每一笔业务、每一张原始凭证都要入账，也就是只要与公司的实际经济业务有关就要入账。
外账是对税务局的账务，入账的原始凭证必须合法，可以选择单据和制单据。此外，还可以通过少做收入多做费用达到节税的目的。
1、内账要求单据真实、完整;外账要求单据是正规合法的发票、费用单据。
2、内账要求真实、能反应实事，不一定遵守会计计准则和税法规定;外账要求严格遵守会计准则和税法规定。
参考资料来源：百度百科-内账会计
美人儿不哭
会计内外帐的流程是相同的，具体程序如下：
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表按不同的经济业务类型分别填制收款凭证、付款凭证和转帐凭证。
2、根据现金收、付款凭证逐笔序时登记现金日记帐。根据银行存款收、付款凭证及其所附的银行结算凭证逐笔序时登记银行存款日记帐。
3、根据记帐凭证及所附的原始凭证（或原始凭证汇总表）逐笔登记各有关种明细分类帐。根据账务数据和业务内容，结转计提分摊税金、费用，计算成本等，编制记账凭证，逐笔登记各有关种明细分类帐。
4、根据记帐凭证编制“科目汇总表”，按科目汇总表登记总分类帐。根据对帐的具体要求，将现金日记帐、银行存款日记帐和各种明细分类帐定期与总分类帐相互核对。
5、期末，根据总分类帐和明细分类帐的有关资料编制会计报表。
内外账：内账会计就是编制企业内账的会计，会计外账就是编辑公司外账。内账是为企业所有者和管理者、员工使用的，相对应的是外账，它是为工商、税务、投资单位所使用的。而外账一般还要做成两本，一本是面对工商、税务部门尽量做亏的账；另一本是为了吸引投资者而资产越多越好。
内账有两种记法：
1、流水账，即所有收支都按顺序记清楚，并随时可以结出余额。
2、正规的记账方法。
即从凭证到账簿甚至报表，原始单据可以包括各种实际发生的白条，全部真实在内掌上反映。
这样做的缺点就是在月末时容易和外账的原始单据使用产生矛盾。为了避免这一缺点，在月末外账使用合法原始票据时，要在内账的记账凭证摘要栏写明该凭证用于外账的账凭证号，方便日后查找。
不想吃成胖嘟嘟
1、首先，月末最主要的是将本月的自己单位开出的发票和认证通过（主要指一般纳税人，如果是小规模，则没有认证发票一项）的发票交给外帐，同时最好附上发票汇总表及认证结果通知书这些，同时自己自行算出税金，以便核对应交交税金额，以便外帐核对。 2、记得将主帐户银行对帐单复印一份附上，以便外帐核对帐面金额。 3、虽然是内帐，发票在内帐中仍然要做，最好复印一份附在凭证后面，以便日后查询和领导审批。 4、利润中的所得税仍然要负责，包括税负，包括金额，包括外帐交税金额的正确性，同时交税前，将金额、及税负报告领导批准，然后告知外帐，同时如果是自动转帐划款的话，请确保帐面有足够余额可扣。 5、至于私户银行记帐，最好记做银行存款——XX卡，因为毕竟卡上的钱虽然提现转帐不受限制，但和现金还是有很多区别的，不能全部当现金使用。 6、关于仓库五金维修用品，看金额大小及管理层的意见吧，我们单位这边是购入时直接计作支出，不走摊削，但如果金额大的话，这样明显不合适。同时，直接支出，相当于购入的配件已在帐外（帐面无法显示余额和数量），所以建议，可以和领导层沟通设定一个金额，比如500以下，直接支出走帐，500以上，分期摊销。 7、补充一点，记得核对外帐的帐目的正确性，主要是银行帐和往来帐，同时注意关注长期挂帐往来客户，尤其是事实已结清但仍挂帐的客户。 8、记得将交给外帐的单据，一一列出，外帐会计核对好了，取走即可。以防单据的安全性，及万一丢失时，方便确定丢失责任人。
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