初级会计18个小税种

计提、缴纳城建税、印花税、车船使用税、房产税会计分录！ 城建税 房产税 印花税税种各种税金的核算方法 一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金科目来核算的。 二、通过应交税金”科目核算的有： （一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等 1、营业税的计提和结转 月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金 1）提取时 借主营业务税金及附加 贷：应交税金--营业税 应交税金--城建税 --教育费附加（2）结转时 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 （3）上缴税金时 借：应交税金-营业税 --城建税 --教育费附加 贷：现金或银行存款 2、所得税1、季末、年末提取所得税时（按利润总额提取） 借：所得税 贷：应交税金--应交所得税 （2）结转所得税 借：本年利润 贷：所得税 （3）上缴时 借：应交税金--应交所得税 贷：银行存款或现金 3、增值税（1）购货时 借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款 （2）销售货物时 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税金--应交增值税（销项税额） （3）上交时 借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额） 贷：银行存款 4、消费税 1）计提消费税时 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交消费税（2）上交时 借：应交税金——应交消费税 贷：现金或银行存款 三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税 1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记： 借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税） 贷：银行存款或现金 2、代扣代缴个人所得税 （1）付工资时 借：应付工资 贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税 贷：现金 （2）上交个人所得税时 借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税 贷：现金或银行存款税金计入成本费用的范围有土地使用税、房产税、车船税及印花税。土地使用税、房产税及车船税的账务处理是：1）计算应提取的上述税金，按计算出来的金额入账： 借：管理费用 贷：应交税金――应交土地使用税 ―车船税 房产税 2）按期如数上交税金时： 借：应交税金――应交土地使用税――应交车船税――应交房产税 贷：银行存款3．印花税的账务处理 1）应交纳的印花税如数额较小，可直接计入管理费用而不需预提，上交时直接减少银行存款：借：管理费用 贷：银行存款 2）印花税数额较大的企业，首先应计入待摊费用： 借：待摊费用贷：银行存款 在根据分摊期间进行分摊时，计入管理费用： 借：管理费用 贷：待摊费用